суббота, 8 марта 2014 г.

Оформление и учет операций. ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.



ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Ведение кассовых операций: методические указания по выполнению практических занятий для студентов специальности 080110- «Банковское дело» среднего профессионального образования / О.Л. Данченко- Екатеринбург : Изд-во УрТИСИ ФГОБУ ВПО «СибГУТИ», 2013.- 52с.

Методические указания по выполнению практических занятий по дисциплине «Ведение кассовых операций» содержат перечень литературы и вопросов для подготовки к практическим занятиям, индивидуальные задания с краткими рекомендациями по их выполнению.

Рекомендовано НМС УрТИСИ ФГОБУ ВПО «СибГУТИ» в качестве методических указаний по выполнению практических занятий по дисциплине «Ведение кассовых операций» для специальности 080110- «Банковское дело» среднего профессионального образования.




УДК 336.717.16
ББК65.262.34


Цикловая комиссия (секция) Экономики и финансов
при кафедре Экономики связи


© УрТИСИ ФГОБУ ВПО «СибГУТИ», 2013
Содержание

Пояснительная записка
4
Практическое занятие 1
6
Практическое занятие 2
7
Практическое занятие 3
17
Практическое занятие 4 ,5
19
Практическое занятие 6
21
Практическое занятие 7
23
Практическое занятие 8       
25
Практическое занятие9
27
Практическое занятие 10, 11
28
Практическое занятие 12, 13
30
Практическое занятие 14, 15, 16
32
Практическое занятие 17, 18, 19
34
Практическое занятие 20, 21
38
Практическое занятие 22, 23
43
Практическое занятие 24, 25, 26
46
Практическое занятие 27, 28, 29
49








Пояснительная записка

Методические указания по выполнению практических занятий составлены в соответствии с утвержденной рабочей программой дисциплины «Ведение кассовых операций» для специальности 080110- «Банковское дело»среднего профессионального образования.
Проведение практических занятий предусмотрено для закрепления теоретических знаний курса, получения необходимых практических навыков.
Каждое практическое занятие заканчивается составлением отчета, оформленным в отдельной тетради для практических занятий и сдачей зачета.
Перечень практических занятий

№ практ. занятия
Наименование практического занятия
Количество часов
1
Расчет лимита остатка касс и нормы расходования из выручки. Расчет суммы подкрепления операционной кассы и отражение в бухгалтерском учете.
2
2
Составление справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью.
2
3
Оформление и учет операций по приему и выдаче денежной наличности  по операциям с физическими лицами.
2
4, 5
Оформление и учет операций по приему и выдаче денежной наличности по операциям с юридическими лицами.
2
6
Оформление и учет операций по продаже клиенту банка – физическому лицу дорожного чека иностранного эмитента.
2
7
Оформление операций по продаже-покупке иностранной валюты в обменном пункте.
2
8
Оформление и учет операций по выдаче – приему слитков драгоценных металлов.
2
9
Составление приходных и расходных кассовых ордеров на общие суммы купленной/ проданной наличной валюты и чеков (в разрезе видов валют и кодов операций).
2
10, 11
Составление заявки на загрузку/выгрузку устройства самообслуживания.
4
12, 13
Оформление и учет выгрузки/загрузки банкомата.
4
14, 15, 16
Оформление и учет операций с наличными деньгами при использовании автоматических сейфов.
4
17, 18, 19
Составление справки о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков. Составление сводной описи направляемых на экспертизу денежных знаков Банка России и денежных знаков в иностранной валюте.
6
20, 21
Составление акта пересчета.
4
22, 23
Оформление книги учета ценностей.
4
24, 25, 26
Формирование дел (сшивов) кассовых документов.
6
27, 28, 29
Оформление и учет результатов проведенной ревизии
6
ИТОГО:
54



Практическое занятие 1
Расчет лимита остатка касс и нормы расходования из выручки. Расчет суммы подкрепления операционной кассы и отражение в бухгалтерском учете

1 Цель: овладение основными навыками по оформлению и расчету лимита остатка кассы и нормы расходования из выручки, расчет суммы подкрепления кассы и отражение в бухгалтерском учете.
2Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.
3 Домашняя подготовка: повторить темы «Порядок работы предприятия с денежной наличностью», «Кассовое обслуживание юридических лиц», «Прогнозирование налично-денежного оборота».
4 Задания
4.1 Задание 1
Рассчитать лимит остатка кассы и определить норму расходования из выручки.
При поступлении наличных денег, если:
1)             объем поступлений наличных денег равен 100 тыс.руб.;
2)             расчетный период – 92 рабочих дня;
3)  период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, ИП наличных денег, поступивших за проданные товары (работы, услуги) – 7 рабочих дней.
При отсутствии поступлений наличных денег, если:
1)  объем выдачи наличных денег, за исключением выплат з/п, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период – 500 тыс.руб.;
2)  расчетный период равен 92 рабочих дня;
3)  период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, ИП наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплаты з/п, стипендий и других выплат работникам – 7 рабочих дней.

5 Контрольные вопросы
5.1 Что понимают под лимитом остатка кассы и как его рассчитать?
5.2 Что такое норма расходования из выручки?
5.3 Что понимают под подкреплением расчетной кассы?
5.4 На каких балансовых счетах отражаются операции по приходу и выдаче наличных денег?

Практическое занятие 2
Составление справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью

1 Цель: усвоить правила организации кассовой работы, требований Центрального Банка Российской Федерации по лицензированию операций коммерческих банков с наличными деньгами и привить навыки при оформлении кассовых документов.
2 Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.
3 Домашняя подготовка: повторить тему «Основы организации налично-денежного оборота»
4 Задания
4.1 Задание 1
4.1.1 На основании исходных данных заполнить карточку учета средств, выданных на заработную плату и выплаты социального характера за I квартал 2012 года.
4.1.2 Оформить «Справку о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью».
4.1.3 Сделайте необходимые бухгалтерские проводки.
За 2012 г. (отчетный год)прочие денежные выплаты рабочим и служащим составили 169 800 руб., информация представлена в таблице. По всем перечисленным выплатам произведены отчисления по единому социальному налогу. Указаны денежные выплаты и вся сумма отчислений по страховым взносам включены в расходы и учтены в составе затрат в целях бухгалтерского учета и налогообложения. Предприятию ОАО «Вымпел» установлен лимит кассы – 12000 тыс. руб.
Таблица. Информация, полученная в ходе проверки.
Вид выплат
Январь
Февраль
Март
Итого Iкв
Заработная плата штатным работникам
120000
120000
120000
360000
Заработная плата совместителям
20000
20000
25000
65000
Начисления за время нетрудоспособности по больничным листам
5000
6000
6500
17500
Начисления отпускных
7000
8000
7000
22000
Оплата за проезд городским транспортом до места работы  и обратно и оплата за питание в связи с ростом цен
2400
2400
2400
7200
Материальная помощь по случаю пожара и других причин
7200
-
5000
12200
Разовая единовременная помощь рабочим
2100
3000
1500
12200
Предоставление подарков по случаю дней рождения, по случаю ухода на пенсию
5100
4100
6000
15200
Премии по итогам года
15000
-
-
15000
Премии за выслугу лет
13000
10000
15000
38000
Удержан  подоходный налог
25584
25555
24492
72631
Перечислено во вклады и пластиковые карты
15650,0
14214,5
15690,8
45555,3
Перечислены алименты
1216
1300
2000
4516
Не выдана заработная плата и сдана на расчетный счет
13500
7500
5000
26000
Выдано наличными
140850
127930,5
141217,2
409997,7
Итого
196800
173500
188400
558700
По данным банка предприятием за рассматриваемый период было переведено во вклады : в январе – 157000 тыс.руб., в феврале – 14214,5 тыс.руб., в марте – 15700 тыс. руб. Выдано наличными по денежному чеку в январе – 142000 тыс.руб., в феврале – 130000 тыс.руб., в марте – 158720 тыс. руб.

5 Контрольные вопросы
5.1 С какой целью проводится проверка соблюдения предпринимателем порядка работы с денежной наличностью?
5.2 Кем проводится проверка соблюдения предпринимателем порядка работы с денежной наличностью?
5.3 Какие направлении рассматриваются в  ходе проверки в соответствии с положением №14 – П от 05.01.08 г.  «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»?

ПРИЛОЖЕНИЯ:

Приложение 6
к Положению о правилах организации
наличного денежного обращения на
территории Российской Федерации
от 05.01.98 № 14 – П


ОКУД
БИК
0408025

­

Карточка
учета средств, выданных на заработную плату
и выплаты социального характера
за квартал


наименование предприятия

номер счета
наименование учреждения банка
Срок выплаты средств на заработную плату
и выплаты социального характера________________________________________________

Сумма начисленных средств на заработную плату и выплаты социального характера за:

1 месяц_____________________
2 месяц_____________________
3 месяц_____________________

Итого за _____ квартал   _______г. _______________________

рублей
Дата
Выдано заработной платы и выплат социального характера
Удержание из заработной платы и выплаты социального характера
Период, за который выдана просроченная задолженность по заработной плате
Суммы выданной просроченной задолженности

Наличными
Перечислениями во вклады и на счета пластиковых карт



1
2
3
4
5
6




































1
2
3
4
5
6
























































































































































Исполнитель __________________________________________________________(Ф.И.О.)




Примечание.
Учет выданных средств на заработную плату и выплаты социального характера (наличными и перечислениями) и удержаний из заработной платы и выплат социального характера работников предприятий ведется в карточке по кварталам. Итоги по графам 2, 3, 4 и 6 карточки проводится за каждый месяц и квартал. В графы 2 и 3 суммы выданной просроченной задолженности по заработной плате не включаются.
На лицевой стороне карточки производится запись начисленных средств на заработную плату и выплаты социального характера за каждый месяц с подведением итоговой суммы за квартал.
Суммы выданных средств на заработную плату и выплаты социального характера  за дни отпуска, приходящиеся на следующий квартал, записываются в данные следующего квартала.
В графе 6 указываются суммы выданной просроченной задолженности по заработной плате, образованной в предыдущих месяцах ( включая прошлые годы).
Приложение 8
к Положению о правилах организации
наличного денежного обращения на
территории Российской Федерации
от 05.01.98 № 14 – П


ОКУД
БИК
0408026

­

Справка
о результатах проверки соблюдения предприятием
порядка работы с денежной наличностью


наименование предприятия

номер счета
почтовый адрес

тыс. руб.
Наименование показателей
Проверяемый период (месяцы)
А
1
2
3

I.Полнота оприходования денежной
наличности, полученной в банке:

1.1.по данным предприятия.____________________________________________________________
1.2.по данным банка.__________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________

II.Полнота сдачи денег в кассу банка

1.Остаток денежных средств в кассе на
Начало месяца…………………………………______________________________________________
2.Поступило денежных средств……………...______________________________________________
3.Выдано предприятием……………………...______________________________________________
4.Сдано в банк:
4.1.по данным предприятия…………………..______________________________________________
4.2.по данным банка…………………………..______________________________________________
5. Остаток денежных средств в кассе на
конец месяца…………………………………..______________________________________________
6.Соблюдение порядка и сроков сдачи выручки в банк_______________________________________________________________________
6.1.согласно с банком…………………………._____________________________________________
_____________________________________________________________________________________
6.2.Фатически (факты выявленных
нарушений соглашения с банком
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

III. Соблюдение согласованных с банком условий расходования
наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия

А
1
2
3
1.Разрешено расходование выручки (указать цели)
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2.Поступило в кассу предприятия выручки
и прочих поступлений…………………………………           __________________________________

3.Направлено (выдано предприятием из
Собственных поступлений) (указать цели)…………..           __________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

IV.Соблюдение установленных предельных сумм расчетов
наличными деньгами между юридическими лицами
Сумма произведенного платежа
(превышение предельной суммы
налично-денежных расчетов)
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Наименование предприятия-покупателя наличных денег

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
V.Соблюдение установленного банком лимита остатка
наличных денег в кассе предприятия

1.Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит
2.Лимит остатка касс….________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3.Превышение лимита остатка кассы (2-1)
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4.Общая сумма превышения лимита остатка кассы
в проверяемом периоде……………………                ________________________________________

5.Количество дней превышения лимита                    ________________________________________

6.Сверхлмитная кассовая наличность в проверяемом
периоде (средняя величина) (4:5)                               ________________________________________
____________________________________________________________________________________

VI.Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

VII.Выводы и предложения
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Представитель банка___________________________________________________________(Ф.И.О.)

Руководитель предприятия______________________________________________________(Ф.И.О.)

Главный (старший) бухгалтер____________________________________________________(Ф.И.О.)

VIII.Распоряжение руководителя банка
по результатам проверки

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель учреждения банка ________________________________________________(Ф.И.О.)

Практическое занятие 3
Оформление и учет операций по приему и выдаче денежной наличности  по операциям с физическими лицами

1 Цель: привить умение заполнять и правильно оформлять документы по приему и выдаче наличных денег, ценностей по операциям с физическими лицами и отражать их в бухгалтерском учете.

2 Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Кассовое обслуживание физических лиц»

4 Задания
4.1 Задание 1
Кассиру операционной кассы, расположенной на территории производственного объединения, выдан аванс в сумме 3 000 000 руб.
В течение дня совершены следующие операции, руб.:
1)выдано
с депозитных счетов физических лиц – 70 000;
заработная плата работникам объединения – 130 000;
работнику объединения на командировочные расходы – 3 000;
2)поступило наличными
в погашение потребительского кредита – 7 000;
в уплату процентов за кредит – 500;
в оплату коммунальных услуг – 13 000;
в оплату за услуги связи – 400.
В конце дня остатки денежной наличности и документы сданы в банк.
1 Перечислите документы, которыми оформлены данные операции.
2 Отразите операции в бухгалтерском учете.

4.2 Задание 2
Составить бухгалтерские проводки.
1) Учтены суммы наличной иностранной валюты, принятой для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте.
2) Учтены суммы наличной иностранной валюты, принятой для зачисления на счет физических лиц в российских рублях;
 - учтены суммы положительной курсовой разницы;
 - учтены суммы отрицательной курсовой разницы.
3) Учтены суммы наличных рублей, принятых для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте;
 - учтены суммы положительной курсовой разницы;
 - учтены суммы отрицательной курсовой разницы.
4) Учтены суммы наличной иностранной валюты, выданной со счетов физических лиц в иностранной валюте.
5) Учтены суммы  наличной иностранной валюты, выданной со счетов физических лиц в российских рублях;
 - учтены суммы положительной курсовой разницы;
  - учтены суммы отрицательной курсовой разницы.
6) Учтены суммы российских рублей, выданных со счетов физических лиц в иностранной валюте;
 - учтены суммы положительной курсовой разницы;
 - учтены суммы отрицательной курсовой разницы.

5 Контрольные вопросы
5.1 Как должно быть организованно в коммерческом банке кассовое обслуживание физических лиц?
5.2 Какими документами оформляются расходные операции с физическими лицами?
5.3 В чем отличие документооборотов по приходным и расходным кассовым ордерам?
Практические занятия 4, 5
Оформление и учет операций по приему и выдаче денежной наличности по операциям с юридическими лицами

1 Цель: привить умение заполнять и правильно оформлять документы по приему и выдаче наличных денег, ценностей по операциям с юридическими лицами и отражать их в бухгалтерском учете

2 Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему « Кассовое обслуживание юридических лиц»

4 Задания
4.1 Задание 1
В коммерческий банк «Интеграция» 01.09 поступило наличными:
 - от фабрики «Смена» ( расчетный счет №40502810700000000013) невыплаченная заработная плата – 2200 руб., неиспользованные средства на командировочные расходы – 500 руб.;
 - от кооперативного предприятия «Северный» (расчетный счет № 40702810400000000324) выручка от реализации сельскохозяйственной продукции – 670 000 руб.;
 - от муниципального торгового предприятия «Быт» ( расчетный счет № 40602810900000000054) выручка от реализации товаров народного потребления – 1 350 000 руб.;
 - от общественной организации «Содействие» (расчетный счет № 40703810300000000076) плата за открытие текущего счета – 500 руб.;
 - от сотрудника банка А.К. Беловой сумма неизрасходованного аванса, выданная ей ранее на хозяйственные нужды – 1200 руб.
Экономистом учетно-операционного отдела составлен приходный кассовый журнал. Его данные сверены со справкой кассира приходной кассы.
1) Заполните бланки приходных кассовых документов, которыми были оформлены перечисленные операции, и укажите назначение составленных частей комплекта.
2) Охарактеризуйте документооборот  по приему наличных денег  кассу банка.
3) Заполните приходный кассовый журнал и справку кассира приходной кассы.
4) Составьте бухгалтерские проводки.

4.2 Задание 2
Фабрика «Свобода» ( расчетный счет № 40502810300000000153) представила в коммерческий банк денежный чек для получения наличных денег на выплату заработной платы в сумме 56 000 руб., платежное поручение на перечисление в бюджет налогов, удержанных с рабочих и служащих , на сумму 7200 руб., платежные поручения на перечисление во внебюджетные фонды. Остаток на расчетном счете позволяет совершить указанные операции.
1) Перечислите реквизиты денежных чеков.
2) Охарактеризуйте проверку, которую осуществляет экономист учетно-операционного отдела при выдаче денег на заработную плату.
3) Заполните денежный чек и корешок к нему.
4) Сравните документооборот по приходным  и расходным кассовым операциям.
5) Изложите порядок отражения расходных кассовых операций по счетам клиентов и составьте бухгалтерские проводки.

4.3 Задание 3
Коммерческий банк 04.04 выдал наличные деньги на выплату заработной платы акционерному обществу «Орион» в сумме 45 000 руб. и кооперативу «Семена» в сумме 21 000 руб., на хозяйственные расходы заводу «Авангард» - 5 000 руб., издательству «Прогресс» на командировочные расходы – 1500 руб., экономисту банка на командировочные расходы – 700 руб.
1) Перечислите документы, которыми оформляются кассовые операции по выдаче наличных денег. Укажите их реквизиты и сферу применения.
2) Охарактеризуйте контроль, осуществляемый экономистом учетно-операционного отдела, контролем и кассиром банка при оплате денежных чеков.
3) Заполните расходный кассовый журнал и укажите его назначение. Изложите порядок сверки журнала со справкой кассира расходной кассы.
4) Составьте бухгалтерские проводки.

5 Контрольные вопросы
5.1 Какими документами оформляются расходные операции с юридическими лицами?
5.2 Какими документами оформляются приходные операции с юридическими лицами?
5.3 Как должно быть организованно в коммерческом банке обслуживание юридических лиц?
5.4 В чем отличие документооборотов по приходным и расходным кассовым операциям?

Практическое занятие 6
Оформление и учет операций по продаже клиенту банка – физическому лицу дорожного чека иностранного эмитента

1 Цель: привить навыки оформления и учета операций по продаже физическому лицу банка дорожных чеков.

2 Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Кассовое обслуживание физических лиц».

4 Задания
4.1 Задание 1
Составить бухгалтерские проводки по операциям купли-продажи чеком за безналичную валюту  (кроме обменных пунктов).
1) Учтены суммы безналичной иностранной валюты, зачисленной на счета физических лиц за чеки, купленные банком.
2) Учтены суммы российских рублей, зачисленных на счета физических лиц за чеки, купленные банком;
 - учтены суммы положительной курсовой разницы;
 - учтены суммы отрицательной курсовой разницы.
3) Учтены суммы безналичной иностранной валюты, списанной со счета физических лиц за чеки, проданные банком:
 - на сумму заполненных чеков;
 - на сумму бланков проданных чеков;
 - на сумму проданных чеков.
4) Учтены суммы российских рублей, списанных со счета физических лиц за чеки, проданные банком, на сумму проданных чеков.
5) Учтены чеки в иностранной валюте, оплаченные российскими рублями;
 - учтены суммы положительной курсовой разницы;
 - учтены суммы отрицательной курсовой разницы.
6) Учтены чеки в иностранной валюте, оплаченные иностранной валютой.
7) Учтена наличная иностранная валюта и чеки, принятые для направления на инкассо.
8) Учтена наличная иностранная валюта и чеки, направленные на инкассо в инкассирующий банк.
9) Учтены суммы возмещения, полученные от инкассирующего банка за направленные на инкассо наличную иностранную валюту и чеки.
10) Учтены наличная иностранная валюта и чеки, направленные на инкассо в инкассирующий банк и списываемые с учета:
 - на сумму заполненных чеков;
 - на сумму бланков проданных чеков;
 - на сумму проданных чеков:
 - учтены суммы положительной курсовой разницы;
 - учтены суммы отрицательной курсовой разницы.

5 Контрольные вопросы
5.1 Каковы правовые основы ведения кассовых операций. Операций с наличной иностранной валютой и чеками?
5.2 Каков порядок отражения в бухгалтерском учете приходных и расходных кассовых операций с наличной иностранной валютой и чеками?

Практическое занятие 7
Оформление операций по продаже-покупке иностранной валюты в обменном пункте.

1 Цель: привить умение по оформлению операций по продаже-покупке иностранной валюты в обменном пункте.

2 Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Кассовое обслуживание кредитных организаций».

4 Задания
4.1 Задание 1
Второго октября в банке произведены следующие операции, долл. США.
Зачислено на корреспондентский счет  банка в иностранном банке:
 - экспортная выручка ООО «Экспресс» - 10 000;
 - сумма аванса по неисполненному импортному контракте «Квант» - 50 000;
 - средства по размещенному ранее однодневному депозиту – 3 000 000;
 - проценты по размещенному депозиту – 300.
Списано с корреспондентского счета банка в иностранном банке:
 - сумма в оплату импортного контракта АО «Элита» - 20 000;
 - сумма для продажи на валютной бирже – 70 000;
 - комиссия за ведение счета – 200;
 - сумма привлеченного кредита «овернайт» - 1 500 000;
 - проценты за привлеченный кредит – 120.
За счет средств банка исполнена заявка клиента на покупку (по курсу 27,10 руб./ долл. США) – 10 000;
Перечислено с транзитного счета на счет обязательной продажи 30 000 долл. США, на текущий валютный счет – 10 000.
Выдано наличными с депозитного счета:
 - физического лица-резидента – 5000;
 - физического лица-нерезидента – 10 000;
Выплачены наличными проценты по депозитам физических лиц – 300;
Выдано наличными с текущего валютного счета ООО «Экспресс» на командировочные расходы – 1200.

Заключена сделка с банком-резидентом на покупку 100 000 долл. США по курсу 27,15 руб./долл. США с датой валютирования 04.10 и продажи 200 000 долл. США по курсу 27,25 руб./ долл. США с датой валютирования 20.10.
Выдан аванс кассиру обменного пункта: 500 000 руб., 8000 долл. США, 20 бланков ф. №0406007.
Куплено в обменном пункте 10 000 долл. США по курсу 26,95 руб./долл. США.
Продано в обменном пункте 7 000 долл. США по курсу 27,15 руб./ долл. США.
Официальный курс  ЦБ РФ на 02.10 – 27,00 руб./долл. США.
1) Составьте бухгалтерские проводки по перечисленным операциям.
2) Укажите, какие операции повлияют на изменение открытой валютной позиции банка.

5 Контрольные вопросы
5.1 Каков порядок закрытия и открытия обменных пунктов?
5.2 Каков порядок покупки и продажи иностранной валюты?
5.3 Каков порядок установления банком валютных курсов , кросс-курсов обмена валюты, комиссии за проведение операций с наличной иностранной  валютой?

Практическое занятие 8
Оформление и учет операций по выдаче – приему слитков драгоценных металлов

1 Цель: привить умение выполнять и оформлять операции по выдаче и приему слитков драгоценных металлов.

2 Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить темы «Кассовое обслуживание юридических лиц», «Кассовое обслуживание физических лиц»

4 Задания
4.1 Задание 1
В АКБ «Альфа» совершены следующие операции с драгоценными металлами:
1) приобретены за наличный расчет слитки драгоценных металлов весом в 2 единицы «Золото» у гражданина Иванова Е.К.;
2) продан слиток «Серебро» за наличный расчет гражданину Петрову И.В.;
3) открыт металлический депозитный счет гражданину Серову И.И. после заключения договора. Денежные средства для открытия счета внесены наличными;
4) в банке списывается стоимость металла, отправленного в физической форме для подкрепления корреспондентского счета;
5) со счета банка-корреспондента списана стоимость металла, отосланного ему в физической форме;
6) на счет банка-корреспондента зачислено подкрепление металла в физической форме;
7) со счета банка списана стоимость полученных им металлов в физической форме.

5 Контрольные вопросы
5.1 Почему драгоценные металлы и драгоценные камни являются финансовыми активами?
5.2 Перечислите драгоценные металлы.
5.3 Какие операции выполняет банк с драгоценными металлами?
5.4 Что такое мерные слитки драгоценных металлов?

Практическое занятие 9
Составление приходных и расходных кассовых ордеров на общие суммы купленной/ проданной наличной валюты и чеков (в разрезе видов валют и кодов операций)

1 Цель: привить умение составлять приходные и расходные кассовые ордера на общие суммы купленной/ проданной наличности валюты и чеков (в разрезе видов валют и кодов операций)

2 Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить темы «Виды кассовых операций», « Кассовое обслуживание юридических и физических лиц».

4 Задания
4.1 Задание 1
Составить бухгалтерские проводки по операциям с наличной валютой и чеками.
1.Учтены суммы наличной иностранной валюты, купленной за российские рубли:
1.1 Курс покупки установлен банком;
1.2 Учтена сумма разницы между курсом покупки банка и официальным курсом Банка России (сумма реализованной курсовой разницы):
1.2.1 Курс покупки банка ниже официального курса Банка России;
1.2.2 Курс покупки банка выше официального курса Банка России.
2. Учтены суммы наличной иностранной валюты, проданной за российские рубли:
2.1 Курс продажи установлен банком;
2.2 Учтена сумма разницы между курсом продажи банка и официальным курсом Банка России ( сумма реализованной курсовой разницы):
2.2.1 Курс продажи банка выше официального курса Банка России;
2.2.2 курс продажи банка ниже официального курса Банка России.
3.Учтены суммы одной наличной иностранной валюты, проданной за другую наличную иностранную валюту:
3.1 Учтены суммы положительной курсовой разницы;
3.2 Учтены суммы отрицательной курсовой разницы.

5 Контрольные вопросы
5.1 Как осуществлять и оформлять операции по покупке и продаже иностранной валюты?
5.2 Как осуществлять и оформлять операции по размену денежных знаков иностранных государств?
5.3 Как осуществлять и оформлять операции по переводу из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета?

Практические занятия 10, 11
Составление заявки на загрузку/выгрузку устройства самообслуживания

1 Цель: привить умение выполнять операции с наличными деньгами при использовании программно-технических средств и составлять заявки на загрузку/выгрузку устройства самообслуживания.

2 Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Операции с наличными деньгами при использовании программно-технических средств»

4 Задания
4.1 Задание 1
4.1.1 Составить бухгалтерские проводки.
4.1.2 Пояснить механизм осуществления расчетов через устройства самообслуживания.
4.1.3 Как оформляются операции по оплате наличными услуг через устройства самообслуживания?
В Первоуральском отделении Сбербанка России совершены операции по приему наличными средствами:
 - оплата коммунальных услуг – 500 тыс. руб.;
 - оплата услуг Ростелеком – 50 тыс. руб.;
 - оплата сотовой связи – 30 тыс.руб.;
 - оплата за услуги Интернет – провайдеров – 100 тыс. руб.;
 - оплата за телевизионную антенну компании «Твоё ТВ» - 30 тыс. руб.;
 - оплата за пользование домофоном – 3 тыс. руб.;
 - пополнены вклады наличными – 20 тыс. руб.;
 - оплачены проценты за кредит – 150 тыс. руб.;
 - погашение кредита в сумме основного долга – 250 тыс. руб.;
 - дополнительные услуги – 15 тыс. руб.

5 Контрольный вопросы
5.1 Что относится к устройствам самообслуживания, используемых в банковской сфере?
5.2 Какова эффективность использования устройств самообслуживания?
5.3 Какие виды устройств самообслуживания применяются в банках?
5.4 В чем преимущества и недостатки использования устройств самообслуживания?
Практические занятия 12, 13
Оформление и учет выгрузки/загрузки банкомата

1 Цель: привить навыки оформления и учета выгрузки/загрузки банкомата.

2 Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов, кассовых терминалов и автоматических сейфов»

4 Задания
4.1 Задание 1
4.1.1 Составить бухгалтерские проводки по проведенным операциям
4.1.2 Составить схему документооборота по загрузке/выгрузке банкомата.
4.1.3 Какими документами оформляются операции по загрузке и выгрузке банкоматов?
4.1.4 Кем оформляются операции по загрузке и выгрузке банкоматов?
4.1.5 Как ведется учет дебиторской задолженности при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц?
4.1.6 Как ведется чет излишков, обнаруженных при пересчете денежных средств, изъятых из банкомата?
Исходные данные:
1.  На основании заявки кассового работника выдано ему для пополнения банкомата 3 кассеты.
2.       Кассовый работник с инкассаторами сделал распечатку в банкомате и извлек 3 использованных кассеты и загрузил кассетами, полученными из кассы, сделал распечатку (контрольный талон), подтверждающий факт вложения денег, составил отчетную справку «О подкреплении банкомата» и оформил мемориальные ордера на сумму наличных денежных средств, загруженных в банкомат и изъятых  из банкомата (на основании первого экземпляра контрольного талона).
3.       Кассир операционной кассы оформил приходный кассовый ордер на сумму наличных денежных средств в изъятых из банкомата кассетах. На основании результатов пересчета составил отчетную справку «Об остатке денежной наличности в банкомате».
4.       При пересчете была обнаружена недостача денежных средств, изъятых из банкомата, на сумму недостачи оформлен акт и мемориальный ордер. Урегулирование дебиторской задолженности осуществлялось по итогам проведенного расследования и недостача отнесена на кассового работника с оформлением мемориального ордера. Погашение недостачи осуществлялось наличными денежными средствами.
5.       Кассовым работником из банкомата были извлечены 3 задержанных карты, которые приняты в хранилище ценностей в условной оценке 1 карта – 1 рубль. Выдача задержанных карт законным держателям была произведена в течение 5ти рабочих дней на основании заявления.

5 Контрольные вопросы
5.1 Как производится подкрепление банкомата денежной наличностью?
5.2 Как производится изъятие денежной наличности из банкомата?
5.3 Дайте характеристику счета по  учету денежной наличности в банкомате.
5.4 Охарактеризуйте схему документооборота денежной наличности в банкомате по изъятию и подкреплению ее.
5.5 Какими документами оформляются операции по изъятию и подкреплению банкоматов денежной наличностью?

Практические занятия 14, 15, 16
Оформление и учет операций с наличными деньгами при использовании автоматических сейфов

1 Цель: закрепить теоретические знания, привить практические навыки в организации работы с наличными деньгами при использовании автоматических сейфов, а также в оформлении и учете данных операций.

2 Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов, кассовых терминалов и автоматических сейфов».

4 Задания
4.1 Задание 1
4.1.1 Составить схему документооборота при организации работы с автоматическим сейфом и опишите процедуру работы с автоматическим сейфом.
4.1.2 Составьте акт на сумму излишков/ недостачи и сомнительных купюр.
4.1.3  Составьте необходимые бухгалтерские проводки.
4.1.4 На основании каких законодательных актов осуществляется работа с наличными деньгами при  использовании автоматического сейфа?

Исходные данные:
ОАО «Альянс» заключил договор с отделением Сбербанка России г. Заречный на прием денежной наличности с предоставлением услуги автоматического сейфа. ОАО «Альянс» имеет расчетный счет в этом же отделении Сбербанка. При заключении договора приобретены одноразовые номерные сейф – пакеты для вложения наличности. Образец приобретенного сейф – пакета предоставил в подразделение инкассации вместе с описанием вида упаковки. Описание вида упаковки клиента заверено подписью руководителя подразделения  инкассации. Клиент, убедившись в исправности сейф – пакета, упаковал в него денежную наличность – торговую выручку с сумму 200 тыс. руб. На сданную денежную наличность оформлена препроводительная ведомость в 3х экземплярах. 1 и 2 экземпляры препроводительной ведомости вложены клиентом в сейф – пакет, а 3 экземпляр остался у клиента. Денежная наличность, упакованная в сейф – пакеты, доставлена инкассаторами в банк и пересчитана в кассе банка. В результате пересчета выявлены излишки на сумму 1 тыс. руб., а также сомнительные денежные знаки достоинством 500 руб. в количестве двух купюр. Кассовыми работниками составлен акт и вместе со вскрытым сейф –пакетом предъявлен клиенту на обозрение. На расчетном счете клиента отражена сумма наличных денег, фактически вложенных в сейф – пакет.

5 Контрольные вопросы
5.1 Какие бывают виды сейфов?
5.2 Перечислите основные преимущества использования автоматического сейфа.
5.3 Каким документом оформляется подтверждение вложения пакета?

Практические занятия 17, 18, 19
Составление справки о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков. Составление сводной описи направляемых на экспертизу денежных знаков Банка России и денежных знаков в иностранной валюте

1 Цель: овладение основными навыками по составлению документов таких, как: 
- справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков;
- сводная опись направляемых на экспертизу денежных знаков Банка России и в иностранной валюте.
Уметь отражать операции по приему на экспертизу денежных знаков в бухгалтерском учете.

2 Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Порядок обработки, формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей».

4 Задания
4.1 Задание 1
В течение операционного дня в АКБ «Факел» были совершены следующие операции:
А) принято от гражданина Петрова Ю.В. заявление-опись на прием денежной наличности на экспертизу, в связи с повреждением.

Достоинство, руб.
Количество, шт
100
6
1000
5
Предъявлен паспорт. Указана причина повреждения – стирка вещей вместе с деньгами. Указан способ возврата денежных знаков – зачисление на карточный счет гражданина в данном банке, а способ возврата акта экспертизы – по почте.
Б) ОАО «Металлург» предъявил на экспертизу денежные знаки, в связи с повреждением их во время пожара.
Достоинство, руб.
Количество, шт
1000
100
500
200
100
300
5000
50

ОАО «Металлург» оформил заявление-опись на прием денежной наличности и указал способ возврата денежных знаков – зачисление на расчетный счет, а способ возврата акта экспертизы лично после уведомления по телефону. Все необходимые по оформлению операции документы прилагаются.
Требуется:
1) Оформить прием поврежденных денежных знаков, в соответствии с требованиями законодательства и Банка России.
2) Составить необходимые бухгалтерские проводки по приему денежных знаков на экспертизу; возврату их владельцу путем зачисления на счета и выдача наличными.
3) Составить схему документооборота по приему и выдаче денежной наличности, принятой на экспертизу.
4) Заполнить все необходимые документы.

5 Контрольные вопросы:
5.1 Какие банкноты и монеты являются платежеспособными?
5.2 Назовите основные признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России.
5.3 Каковы полномочия и обязанности кредитных организаций по приему, обмену поврежденных денежных знаков?

ПРИЛОЖЕНИЕ:

АКТ
«___»___________20__года                                                                    №_____________

      об излишках, недостачах                                                               банкнот(ах) в пачках
_______________________________                                          _________________________
             сомнительных                                                                           монета(ах) в мешках

в упаковке____________________________________________________________________
                          (наименование предприятия – изготовителя банкнот и монеты Банка России, учреждения Банка России (БИК) или кредитной организации (БИК)
настоящий акт составлен в_______________________________________________________
                                                                      (наименование учреждения Банка России (БИК) или кредитной организации (БИК)
в___________________________ в том, что сего числа при вскрытии упаковки и пересчете
        (наименование населенного пункта)
в кассе, в предкладовой, в помещении для пересчета наличных денег клиентом
_____________________________________________________________________________
( ненужное зачеркнуть)
банкнот                       кассовым работником
____________         _______________________        __________________________________
монеты  в                           клиентом                                              (фамилия и инициалы)
присутствии__________________________________________________________________
             (фамилия и инициалы работника учреждения Банка России  или  кредитной организации)
                                        пачке, сформированной                       с целой
был(а) обнаружен(а)______________________  _____ г.    ________________ упаковкой
                                    мешке, сформированном                      нарушенной
_____________________________________________________________________________
( фамилия и инициалы кассового работника, табельный номер контролера-упаковщика  или номер бригады (для банкнот), номер автомата или шифр контролера-счетчика, шифр контролера-упаковщика (для монеты), в упаковке которых установлен(а)
    излишек, недостача                                целой                                        пломбой №
____________________         с       _________________       ____________________________
    сомнительная                                  нарушенной                                    упаковкой №
          целыми                                                                                        излишек, недостача
с ___________________        бандеролями                  _________________________________
        нарушенными                                                                                    сомнительная
                                                                                                 банкнот(а) (серии, номера1)
_______________________________________            ________________________________
                     (количество цифрами и прописью)                                                            монеты(а)
номиналом________________2 на сумму руб. и коп._________________________________
                                                                                                       (сумма цифрами и прописью)
Подпись лица, производившего пересчет             ______________     ___________________
                                                                                       (личная подпись)                     (фамилия и инициалы)
Подписи лиц, присутствовавших при пересчете ______________     ___________________
                                                                                       (личная подпись)                      (фамилия и инициалы)
                                                                                              _______________     ___________________
                                                                                                                                  (личная подпись)                        (фамилия и инициалы)
____________________________________________________________________________________________________________________
1 В случае значительного количества  сомнительных банкнот их серии и номера могут указываться в приложении в акту.
2 При пересчете сборной пачки банкнот указывается слово «сборная».
ЗАЯВЛЕНИЕ – ОПИСЬ

На прием денежной наличности на экспертизу
«___»___________________   _______ г.

от ___________________________________________________________________________
(наименование организации/ фамилия, имя, отчество (при егоналичии)
адрес_________________________________________________________________________
(индекс, адрес фактического места жительства)
_____________________________________________________________________________
( индекс, адрес по месту регистрации)
Прошу принять на экспертизу денежные знаки:
Наименование валюты
Номинал
Год образца (выпуска)
Серия и номер
Дополнительные реквизиты































Итого: _______________________________________________________________________
( кол-во банкнот цифрами и прописью)
ПРЕДЪЯВЛЕН ДОКУМЕНТ, УДОСТОВЕРЯЮЩИЙ ЛИЧНОСТЬ: ___________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Причина повреждения или копия документа, подтверждающего причину повреждения денежных знаков_______________________________________________________________
                                     (указывается причина повреждения или прилагается копия документа ненужное зачеркнуть)

Способ возврата денежных знаков:

- зачислить на счет №______________________________
- выдать наличными

Способ возврата акта экспертизы Банка России:

- по почте;
- лично, после уведомления по телефону:________________________
                                                                             (указывается номер телефона)



Подпись_____________________ № контактного телефона___________________

Приложение 9
к Положению Банка России
от 24 апреля 2008 г. № 318 – П
«О порядке ведения кассовых операций
и правил хранения, перевозки и инкассации
банкнот и монеты Банка России
в кредитных организациях на территории
Российской Федерации»
( с изменениями от 13 мая 2011 г.)







Код формы
документа по ОКУД
Расходный кассовый ордер N













0402009



































Отрывной талон








к расходному кассовому





ордеру N ____
"__" __________ 20__ года





















ДЕБЕТ










Место для наклейки
отрывного талона
Выдать


счет N

(фамилия, имя, отчество)














КРЕДИТ











Наименование банка


счет N
Сумма цифрами


БИК





в том числе
Сумма прописью с указанием наименования валюты

по символам:


символ
сумма
Направление выдачи


























Предъявлен документ, удостоверяющий личность

N




         
(наименование документа)




Выдан









"__" ________ 20__ года

Указанную в расходном кассовом ордере сумму получил _________________________________
                                                                                                                                                                                 (подпись получателя)


Бухгалтерский работник                          Контролер                          Кассовый работник

Практические занятия 20, 21
Составление акта пересчета

1 Цель: привить навыки и умения составлять основные банковские документы – акт пересчета.

2 Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Порядок обработки, формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей».

4 Задания
4.1 Задание 1
4.1.1 Изложите порядок оформления акта пересчета при приеме и выдаче наличных денег.
4.1.2 Заполните акты пересчета принятых и выданных наличных денег.
Данные для заполнения актов принять условно.
Формы документов указаны в приложении.

5 Контрольные вопросы
5.1 Назовите основные реквизиты акта пересчета.
5.2 При каких обстоятельствах оформляются акты пересчета?
5.3 В чем отличия актов пересчета по приему и выдаче наличных денег?

Приложение 8
к Положению Банка России
от 24 апреля 2008 года N 318-П
"О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации"

                                                      ┌───────────────────┐
                                                      │     Код формы     │
                                                      │ документа по ОКУД │
                                                      ├───────────────────┤
                                                      │      0402300      │
                                                      └───────────────────┘

Препроводительная ведомость к сумке

                                  ┌─────────┐         ┌───────────────────┐
    Ведомость к сумке           N │         │         │                   │
                                  └─────────┘         │                   │
                                                      │                   │
"__" __________ 20__ года                             │Сумка N _________  │
                                                      └───────────────────┘

                                       ДЕБЕТ
                            ┌─────────────────────────┬───────────────────┐
 От кого                    │Счет N                   │                   │
────────────────────────────┴─────────────────────────┤                   │
                                       КРЕДИТ         │                   │
────────────────────────────┬─────────────────────────┤                   │
 Получатель                 │Счет N                   │   Сумма цифрами   │
────────────────────────────┴─────────────────────────┼───────────────────┤
______________________ ИНН _________ КПП _____________│    в том числе    │
 р/счет N ________________________ ОКАТО _____________│    по символам:   │
                                                      ├─────────┬─────────┤
 Наименование банка-вносителя                         │ символ  │  сумма  │
------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤
______________________________________ БИК ___________│         │         │
                                                      ├─────────┼─────────┤
 Наименование банка-получателя                        │         │         │
------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤
______________________________________ БИК ___________│         │         │
                                                      ├─────────┼─────────┤
 Сумма прописью                                       │         │         │
------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤
                                   руб.          коп. │         │         │
------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤
 Источник поступления                                 │         │         │
------------------------------------------------------└─────────┴─────────┘
___________________________________________________________________________

 Подпись клиента      Бухгалтерский работник    Сумка с объявленной суммой
                                                принята кассовым
                                                (контролирующим) работником

                                                          оборотная сторона

                      Опись сдаваемых наличных денег

  Номинал 
    Количество сдаваемых банкнот и монеты    
              (в листах, штуках)             
Сумма цифрами
     1    
                      2                      
      3      










          Акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег
                        "__" ___________ 20__ года

Фактическая
   сумма  
  цифрами 
   Сумма  
 недостачи
  цифрами 
  Сумма излишка 
     цифрами    
  Сомнительные денежные знаки 
   сумма  
  цифрами 
 реквизиты каждого
   сомнительного  
  денежного знака 
     1    
     2    
        3       
     4    
         5        
















 Кассовый работник     Контролирующий работник           Клиент



                                                      ┌───────────────────┐
                                                      │     Код формы     │
                                                      │ документа по ОКУД │
                                                      ├───────────────────┤
                                                      │      0402300      │
                                                      └───────────────────┘

                        ┌─────────┐                   ┌───────────────────┐
    Накладная к сумке N │         │                   │                   │
                        └─────────┘                   │                   │
                                                      │Сумка N _________  │
                                                      └───────────────────┘

"__" ___________ 20__ года

                                       ДЕБЕТ
                            ┌─────────────────────────┬───────────────────┐
 От кого                    │Счет N                   │                   │
────────────────────────────┴─────────────────────────┤                   │
                                       КРЕДИТ         │                   │
────────────────────────────┬─────────────────────────┤                   │
 Получатель                 │Счет N                   │   Сумма цифрами   │
────────────────────────────┴─────────────────────────┼───────────────────┤
______________________ ИНН _________ КПП _____________│    в том числе    │
 р/счет N ________________________ ОКАТО _____________│    по символам:   │
                                                      ├─────────┬─────────┤
 Наименование банка-вносителя                         │ символ  │  сумма  │
------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤
______________________________________ БИК ___________│         │         │
                                                      ├─────────┼─────────┤
 Наименование банка-получателя                        │         │         │
------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤
______________________________________ БИК ___________│         │         │
                                                      ├─────────┼─────────┤
 Сумма прописью                                       │         │         │
------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤
                                   руб.          коп. │         │         │
------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤
 Источник поступления                                 │         │         │
------------------------------------------------------└─────────┴─────────┘
___________________________________________________________________________

 Подпись клиента      Бухгалтерский работник    Сумка с объявленной суммой
                                                принята кассовым
                                                (контролирующим) работником

                                                          оборотная сторона

                      Опись сдаваемых наличных денег

  Номинал 
    Количество сдаваемых банкнот и монеты    
              (в листах, штуках)             
Сумма цифрами
     1    
                      2                      
      3      










          Акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег
                        "__" ___________ 20__ года

Фактическая
   сумма  
  цифрами 
   Сумма  
 недостачи
  цифрами 
  Сумма излишка 
     цифрами    
  Сомнительные денежные знаки 
   сумма  
  цифрами 
 реквизиты каждого
   сомнительного  
  денежного знака 
     1    
     2    
        3       
     4    
         5        
















 Кассовый работник     Контролирующий работник           Клиент



                                                      ┌───────────────────┐
                                                      │     Код формы     │
                                                      │ документа по ОКУД │
                                                      ├───────────────────┤
                                                      │      0402300      │
                                                      └───────────────────┘

                        ┌─────────┐                ┌──────────────────────┐
    Квитанция к сумке N │         │                │                      │
                        └─────────┘                │                      │
                                                   │Сумка N _________     │
                                                   └──────────────────────┘

"__" ___________ 20__ года

                                       ДЕБЕТ
                            ┌─────────────────────────┬───────────────────┐
 От кого                    │Счет N                   │                   │
────────────────────────────┴─────────────────────────┤                   │
                                       КРЕДИТ         │                   │
────────────────────────────┬─────────────────────────┤                   │
 Получатель                 │Счет N                   │   Сумма цифрами   │
────────────────────────────┴─────────────────────────┼───────────────────┤
______________________ ИНН _________ КПП _____________│    в том числе    │
 р/счет N ________________________ ОКАТО _____________│    по символам:   │
                                                      ├─────────┬─────────┤
 Наименование банка-вносителя                         │ символ  │  сумма  │
------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤
______________________________________ БИК ___________│         │         │
                                                      ├─────────┼─────────┤
 Наименование банка-получателя                        │         │         │
------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤
______________________________________ БИК ___________│         │         │
                                                      ├─────────┼─────────┤
 Сумма прописью                                       │         │         │
------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤
                                   руб.          коп. │         │         │
------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤
 Источник поступления                                 │         │         │
------------------------------------------------------└─────────┴─────────┘
___________________________________________________________________________

 Подпись клиента
===========================================================================

 Опломбированную сумку N _____ без пересчета принял "__" ________ 20__ года
 инкассаторский работник <*>
___________________________________________________________________________

 Бухгалтерский работник <**>    Сумка с объявленной суммой принята
                                кассовым (контролирующим) работником <**>

    --------------------------------
    <*> Заполняется при приеме сумок инкассаторским работником.
    <**>  Заполняется работниками кредитной организации при приеме сумок от
клиента.

                                                          оборотная сторона

          Акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег
                        "__" ____________ 20__ года

Фактическая
   сумма  
  цифрами 
  Сумма 
недостачи
 цифрами
 Сумма
излишка
цифрами
        Сомнительные денежные знаки       
  сумма 
 цифрами
 реквизиты каждого сомнительного
         денежного знака        
     1    
    2   
   3  
    4   
                5               
















 Кассовый работник        Контролирующий работник       Клиент

                                             ┌─────────────────────────────
             К СВЕДЕНИЮ КЛИЕНТА              │
─────────────────────────────────────────────┤
Оттиск пломбы должен быть четким.  При  сдаче│
сумки с  наличными  деньгами  инкассаторскому│
работнику требуйте от него:                  │  Квитанция к сумке остается
а) предъявления   документа,  удостоверяющего│ у клиента для подтверждения
   личность,   доверенности    на   перевозку│         приема сумки.
   наличных денег и инкассацию наличных денег│
   и явочной карточки;                       │
б) выдачи  порожней  сумки,  закрепленной  за│
   клиентом;                                 │
в) подписи  на квитанции  к сумке и наложения│
   на  ней   четкого   штампа   в   получении│
   опломбированной сумки.                    │
Бережно обращайтесь с сумкой.                │
                                             │


Практические занятия 22, 23
Оформление книги учета ценностей

1 Цель: привить навыки и умения оформления книги учета ценностей.

2 Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Порядок обработки, формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей».

4 Задания
4.1 Задание 1
4.1.1 Изложите порядок оформления книги учета ценностей.
4.1.2 Заполните книгу учета. Данные для заполнения книги учета принять условно.

5 Контрольные вопросы
5.1 Назовите основные реквизиты книги учета ценностей.
5.2 Какими нормативно-правовыми актами регламентируется ведение и оформление книги учета ценностей?
5.3 Для каких целей ведется книга учета ценностей?

Приложение 3
к Положению Банка России
от 24 апреля 2008 года N 318-П
"О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации"

                                                      ┌───────────────────┐
                                                      │     Код формы     │
                                                      │ документа по ОКУД │
                                                      ├───────────────────┤
                                                      │      0402124      │
                                                      └───────────────────┘

     ________________________________________________________________
          фирменное наименование кредитной организации (фирменное
        наименование кредитной организации и наименование филиала;
        фирменное наименование кредитной организации и наименование
            ВСП; фирменное наименование кредитной организации,
                        наименования филиала и ВСП)

                                   КНИГА
                    учета принятых и выданных ценностей

        __________________________________________________________
                           (фамилия и инициалы)

                                           Начата   "__" ________ 20__ года
                                           Окончена "__" ________ 20__ года

                   Записи в настоящей книге производятся
                        до полного ее использования

                         ПРИХОД                         

 дата
от кого принято
   (фамилия и  
   инициалы)   
 количество
 документов
  сумма цифрами с  
     указанием     
наименования валюты
  кому выдано 
  (фамилия и  
   инициалы)  
  1  
       2       
     3     
         4         
       5      
















                                 РАСХОД                                 
количество
документов
  сумма цифрами с  
     указанием     
наименования валюты
    сумма прописью с   
 указанием наименования
         валюты        
   подпись в   
   получении   
    6    
         7         
           8           
       9       















       _____________________________________________________________
          фирменное наименование кредитной организации (фирменное
        наименование кредитной организации и наименование филиала;
        фирменное наименование кредитной организации и наименование
            ВСП; фирменное наименование кредитной организации,
                        наименования филиала и ВСП)

                           ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ

            Итого в настоящей книге содержится сброшюрованных и
         пронумерованных __________________________________ листов
                           (количество листов указывается
                                      прописью)
                       с N __ по N __ включительно.

____________________________  ____________________  _______________________
  (наименование должности)      (личная подпись)     (фамилия и инициалы)
____________________________  ____________________  _______________________
  (наименование должности)      (личная подпись)     (фамилия и инициалы)

        Место печати                             "__" ___________ 20__ года

Практические занятия 24, 25, 26
Формирование дел (сшивов) кассовых документов

1 Цель: привить навыки и умения правильно обрабатывать, формировать дела кассовых документов.

2 Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Порядок обработки, формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей»

4 Задания
4.1 Задание 1
4.1.1 Заполнить текст для дела (сшива) с кассовыми документами. Данные для заполнения взять условно.
4.1.2 Для чего формируются дела (сшивы) кассовых документов?

5 Контрольные вопросы
5.1 Каковы основные реквизиты текста для дела (сшива) кассовых документов?
5.2 Периодичность формирования дел (сшивов) кассовых документов.
5.3 Где и как хранятся сформированные дела кассовых документов?

Приложение 21
к Положению Банка России
от 24 апреля 2008 года N 318-П
"О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации"

                                                      ┌───────────────────┐
                                                      │     Код формы     │
                                                      │ документа по ОКУД │
                                                      ├───────────────────┤
                                                      │      0402433      │
                                                      └───────────────────┘

                                   ТЕКСТ
                 ДЛЯ ДЕЛА (СШИВА) С КАССОВЫМИ ДОКУМЕНТАМИ

       _____________________________________________________________
          фирменное наименование кредитной организации (фирменное
        наименование кредитной организации и наименование филиала;
        фирменное наименование кредитной организации и наименование
            ВСП; фирменное наименование кредитной организации,
                        наименования филиала и ВСП)

Срок хранения - 5 лет

                  за "__" ____________________ 20__ года

                    Количество дел (сшивов) __________

                         Дело (сшив) N __________

  Кассовые 
 документы 
     Всего    
    В том числе в отдельных делах (сшивах):   
 Дело (сшив) N
<**> ___   
 Дело (сшив) N
<**> ____  
 Дело (сшив) N
<**> ____  
количе-
ство до-
кументов
(шт.)  
сумма
цифра-
ми <*>
количе-
ство до-
кументов
(шт.)  
сумма
цифра-
ми <*>
количе-
ство до-
кументов
(шт.)  
сумма
цифра-
ми <*>
количе-
ство до-
кументов
(шт.)  
сумма
цифра-
ми <*>

    1  
  2  
   3   
  4  
   5   
  6  
   7   
  8  
 Приходные 
































 Расходные 
































Мемориальные
 по приходу
































Мемориальные
 по расходу

































____________________________  __________________  _________________________
  (наименование должности)     (личная подпись)      (фамилия и инициалы)

С данными бухгалтерского учета сверено:
____________________________  __________________  _________________________
  (наименование должности)     (личная подпись)      (фамилия и инициалы)

--------------------------------
<*> Сумма проставляется с указанием наименования валюты, отраженной в кассовых документах.
<**> Количество граф должно соответствовать количеству дел (сшивов).

Практическое занятие 27, 28, 29
Оформление и учет результатов проведенной ревизии

1 Цель: привить навыки и умения оформления и учета результатов проведенной ревизии.

2 Литература:
1) Лаврущина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2) Тавасиева А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2008.
3) Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Домашняя подготовка: повторить тему «Порядок обработки, формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей».

4 Задания
4.1 Задание 1
В начале операционного дня кассиру приходно-расходной кассы выдан аванс в сумме 15 000 000 руб. и 10 бланков чековых книжек.
В течение дня кассиром операционной кассы совершены следующие операции, руб.:
1)выдан аванс кассиру операционной кассы, расположенной вне помещения банка – 7 000 000;
2)передана в кассу инкассирования денежная выручка после пересчета – 6 000 000;
3)принята выручка от торговой организации – 3 000 000;
4)принята невыплаченная заработная плата от государственной некоммерческой организации – 1 500 000;
5)работником банка возвращено сумма неиспользованного аванса на хозяйственные нужды – 500;
6)выдано на заработную плату государственной коммерческой организации – 4 000 000;
7) выдано на командировочные расходы негосударственной некоммерческой организации – 10 000;
8)выдано с депозитного счета физического лица – 12 000;
9)выдано 3 кассовые денежные книжки.
В операционной кассе, расположенной вне помещения банка, совершенны следующие операции, руб.:
1)выдана наличными заработная плата работникам государственного коммерческого предприятия – 3 500 000;
2)выдано предприятию на хозяйственные нужды – 3 000 000;
3)выдано с депозитных счетов физических лиц – 60 000;
4)внесено наличными в оплату коммунальных услуг – 3 000;
5)внесено наличными на депозитные счета физических лиц – 40 000;
6)уплачены проценты за потребительский кредит – 300;
7)поступило наличными в погашение потребительского кредита – 5 000.
В конце дня остатки денежной наличности и документы переданы кассиром операционной кассы, расположенной вне помещения банка, в кассу банка.
Остаток наличных денег в кассе на начало дня – 50 000 000 руб.
1.Изложите порядок оформления и отражения в бухгалтерском учете выдачи аванса кассиру операционной кассы и кассиру операционной кассы, расположенной вне помещения банка.
2.Сделайте необходимые бухгалтерские проводки.
3.Заполните книгу учета принятых и выданных ценностей.

5. Контрольные вопросы
5.1 Периодичность проведения ревизии кассы.
5.2 Порядок оформления ревизии кассы.




Приложение 3
к Положению Банка России
от 24 апреля 2008 года N 318-П
"О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации"

                                                      ┌───────────────────┐
                                                      │     Код формы     │
                                                      │ документа по ОКУД │
                                                      ├───────────────────┤
                                                      │      0402124      │
                                                      └───────────────────┘

     ________________________________________________________________
          фирменное наименование кредитной организации (фирменное
        наименование кредитной организации и наименование филиала;
        фирменное наименование кредитной организации и наименование
            ВСП; фирменное наименование кредитной организации,
                        наименования филиала и ВСП)

                                   КНИГА
                    учета принятых и выданных ценностей

        __________________________________________________________
                           (фамилия и инициалы)

                                           Начата   "__" ________ 20__ года
                                           Окончена "__" ________ 20__ года

                   Записи в настоящей книге производятся
                        до полного ее использования

                         ПРИХОД                         

 дата
от кого принято
   (фамилия и  
   инициалы)   
 количество
 документов
  сумма цифрами с  
     указанием     
наименования валюты
  кому выдано 
  (фамилия и  
   инициалы)  
  1  
       2       
     3     
         4         
       5      
















                                 РАСХОД                                 
количество
документов
  сумма цифрами с  
     указанием     
наименования валюты
    сумма прописью с   
 указанием наименования
         валюты        
   подпись в   
   получении   
    6    
         7         
           8           
       9       















       _____________________________________________________________
          фирменное наименование кредитной организации (фирменное
        наименование кредитной организации и наименование филиала;
        фирменное наименование кредитной организации и наименование
            ВСП; фирменное наименование кредитной организации,
                        наименования филиала и ВСП)

                           ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ

            Итого в настоящей книге содержится сброшюрованных и
         пронумерованных __________________________________ листов
                           (количество листов указывается
                                      прописью)
                       с N __ по N __ включительно.

____________________________  ____________________  _______________________
  (наименование должности)      (личная подпись)     (фамилия и инициалы)
____________________________  ____________________  _______________________
  (наименование должности)      (личная подпись)     (фамилия и инициалы)

        Место печати                             "__" ___________ 20__ года


Автор: на

Комментариев нет:

Отправить комментарий

Подписаться на: Комментарии к сообщению (Atom)