Кассовые операции(работа) в коммерческом банке

Кассовые операции коммерческого банка

1. Организация кассовой работы в коммерческом банке

2. Порядок приема и выдачи наличных денег

3. Доставка и инкассация денежной наличности

1.      Организация кассовой работы в коммерческом банке

Документ, регламентирующие порядок ведения кассовых операций в КО:

Положение ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. N 318-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПРАВИЛАХ ХРАНЕНИЯ, ПЕРЕВОЗКИ И ИНКАССАЦИИ БАНКНОТ И МОНЕТЫ БАНКА РОССИИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (в ред. Указания ЦБ РФ от  07.02.2012 N 2783-У)27.02.2010 N 2405-У)

Для осуществления кассового обслуживания физических и юри­дических лиц коммерческие банки создают кассовый узел по месту своего расположения. Кассовый узел может включать следующие помещения:

• хранилище ценностей;

• кладовую или сейфовую комнату;

• операционные кассы (приходные, расходные, приходно-рас­ходные и др.);

• кассовый зал для клиентов;

• кассу пересчета;

• вечернюю кассу;

• помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;

• другие функционально необходимые или вспомогательные по­мещения.

Состав помещений кассового узла определяется руководством банка исходя из имеющихся возможностей. В кассо­вом узле создаются необходимые условия для автоматизации кассо­вой работы. Существуют определенные требования к кассовому узлу

Коммер­ческие банки могут открывать соответственно оборудованные опера­ционные кассы вне кассового узла. Эти кассы могут создаваться для улучшения кассового обслуживания населения при совершении опе­раций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приеме коммунальных и других платежей от физических лиц. Кроме того,  они могут производить выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также и другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия. КО имеет право устанавливать банкоматы и другие платеж­но-расчетные терминалы.

Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки платежно-расчетных терминалов определяются руководством банка.

Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работой кассы, организует чет­кое кассовое обслуживание клиентов.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники, несущие пол­ную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей. Эти работники обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.

2. Порядок приема и выдачи наличных денег

Прием денежной наличности в приходную кассу банка произво­дится по объявлениям на взнос наличными. Операционный рабо­тник проверяет правильность заполнения объявления на взнос на­личными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявле­ние, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выда­ет ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операци­онному работнику для зачисления указанной суммы на счет сдатчи­ка наличных денег.

В случаях установления кассовым работником расхождения меж­ду суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных или сомнитель­ных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформля­ется на фактически вносимую сумму денег. В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов состав­ляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обо­роты сверяются с записями в кассовых журналах операционных рабо­тников.

Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме приня­тых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги приняты банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов КО не позднее следующего рабочего дня.

Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму по­лученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами, ука­занными в расходных документах, и фактическим остатком денег, со­ставляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников.

Остаток наличных денег и расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым ра­ботником составляется сводная справка о кассовых оборотах.

На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обя­зательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного рабо­тника, кассового работника.

Прием денег за коммунальные услуги, налоговые и другие плате­жи производится по извещениям и квитанциям установленной фор­мы. Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкла­дам граждан подтверждаются соответствующей записью во вкладной книжке, остающейся у клиента.

После совершения операции по приему коммунальных и других платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращен­ной клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового аппарата. По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справ­ками.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кас­совых работников, проверяет, заверены ли операционными работни­ками суммы кассовых оборотов, указанные в справках, соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов и денег данным справок. Затем заведующий кассой по данным спра­вок кассовых работников составляет сводную справку о кассовых оборотах за день, сверяет итоги сводной справки о кассовых оборотах с данными бухгалтерского учета и заверяет ее подписью главного бух­галтера.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой за­писывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей об­щую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денеж­ной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценно­стей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Для обеспечения бесперебойного снабжения клиентов наличны­ми деньгами коммерческим банкам устанавливается сумма минима­льно допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

3. Доставка и инкассация денежной наличности

Банки осуществляют инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценно­стей клиентов собственными силами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.

Работники подразделений инкассации должны быть обеспечены специальными индивидуальными средствами защиты.

Количественный состав бригады инкассаторов зависит от объема и сложности выполнения операций.

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и опера­ционных касс вне кассового узла банк производит на основании их заявок.

Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой получателя с проверкой правиль­ности и целости упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то на­личность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.

Кассы банка принимают выручку клиентов от инкассаторов в ин­кассаторских сумках. Периодичность обслуживания и время заезда устанавлива­ются банком по согласованию с клиентами.

В случаях выявления нарушения целости сумки или неправиль­ного оформления документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает графика работы инкассаторов. В остальных случаях прием денег и ценностей от организации осу­ществляется при повторном заезде.

На сумму доставленных инкассаторами в течение операционного дня денег и ценностей оформляется приходный ордер. Сумки с де­нежной наличностью и другими ценностями, доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.

В соответствии с правилами ведения кассовых операции предпри­ятия, организации и учреждения могут иметь в своих кассах налич­ные деньги в пределах лимитов,  которые с 2012 года они устанавливают сами. Денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сда­вать в банк. Сверх  лимита наличные деньги могут храниться только для оплаты труда и других социальных выплат лишь не свыше пяти рабочих дней, включая день получения денег в банке.

+ См. схемы в презентации