БИЗНЕС-ПЛАН
Строительство животноводческого
комплекса на 600
коров, 800 голов ремонтного
молодняка и 450 бычков
на откорме
СОДЕРЖАНИЕ
1 РЕЗЮМЕ
2 ИНФОРМАЦИЯ О ЗАЯВИТЕЛЕ
2.1 Основные данные
2.2 Характеристика деятельности
заявителя
2.3 Оценка финансового
состояния
3 АНАЛИЗ ПОЛОЖЕНИЯ ДЕЛ В
ОТРАСЛИ
4 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА
5 ПЛАН МАРКЕТИНГА
6 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
7 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРОЕКТА
7.1 Оценка экономической
эффективности
7.2 Оценка социально-бюджетной
эффективности
7 ОЦЕНКА РИСКОВ ПРОЕКТА
1
РЕЗЮМЕ
Цель
осуществления проекта – модернизация материально-технической базы для
практического обучения студентов в учхозе «Миндерлинское» ФГБОУ ВПО
«Красноярский государственный аграрный университет».
Проект включает в
себя проектирование и строительство животноводческого комплекса на 600 коров,
800 голов ремонтного молодняка и 450 бычков на откорме. Содержание дойных коров
– беспривязное, боксовое на индивидуальных лежанках с применением полимерных
матов. На ферме предусмотрена доильная установка «Европараллель 2*10» для
одновременного доения 20 коров.
Необходимая сумма
затрат на проектирование и строительство животноводческого комплекса составляет
220 млн. руб. Финансирование предусматривается за счёт средств бюджета
Красноярского края.
Внедрение
инновационных технологий содержания и кормления животных позволит увеличить
надой молока до 7000 кг
на одну фуражную корову в год. Ожидаемый объём продаж молока составит 4032 т,
крупного рогатого скота на мясо – 267,5 т, на племя – 73,1 т.
При реализации
проекта ожидаемый размер чистой прибыли составит 47,8 млн. руб./год, чистый
дисконтированный доход – 35,5 млн. руб., сумма налоговых поступлений в бюджеты
разных уровней – 428,8 тыс. руб./год. Окупаемость проекта – 84 мес. (7 лет),
уровень рентабельности составит
100 %, внутренняя норма доходности – 10,5%, индекс доходности – 1,165.
В
животноводческом комплексе будет занято 34 человека. При этом улучшится
качество подготовки студентов и переподготовки специалистов. Ежегодно будет
выпускаться 150 зооветеринарных специалистов, обученных по современным
инновационным технологиям в животноводстве, и 300 зооветеринарных специалистов
сельскохозяйственных предприятий будут проходить переподготовку по
соответствующим специальностям.
2
ИНФОРМАЦИЯ О ЗАЯВИТЕЛЕ
2.1 Основные данные
Полное официальное название хозяйства: Государственное
сельскохозяйственное учреждение «Учебно-опытное хозяйство «Миндерлинское»
Красноярского государственного аграрного университета».
Хозяйство организовано в 1958 г . Оно является
сельскохозяйственным производителем для изучения и апробирования новейших
технологий и обеспечения условий обучения студентов КрасГАУ. Основными видами
деятельности являются: обучение и подготовка кадров, производство элитных семян
зерновых культур и производство продукции животноводства.
Учебно-опытное хозяйство «Миндерлинское» находится по адресу:
Красноярский край, Сухобузимский район, пос. Борск, ул. Ленина, 4.
ГСХУ УОХ «Миндерлинское» имеет два отделения: Центральное и
Шилинское. Центральная усадьба находится в пос. Борске, в 25 км от районного центра с.
Сухобузимское и в 60 км
от ближайшеё железнодорожной станции г. Красноярска.
Организационно-правовая форма – государственное
сельскохозяйственное учреждение. Размер уставного капитала – 7 тыс. руб.
Общая численность работающих: в 2009 г . – 100 чел., в 2010 г . – 96, в 2011 г . – 98 чел.
2.2 Характеристика деятельности
заявителя
Результаты хозяйственной деятельности во многом зависят от
концентрации и специализации производства. Размеры предприятия влияют на внедрение
современной техники, научной организации труда, повышение его производительности,
себестоимость продукции, уровень рентабельности производства.
Таблица 1 – Размеры
производства УОХ «Миндерлинское»
Показатели
|
Отклонение
(+,–)
|
||||
абсолютное
значение
|
%
|
||||
Стоимость валовой
продукции, тыс. руб.
|
42586
|
53711
|
59662
|
17076
|
40,1
|
Стоимость
реализованной продукции, тыс. руб.
|
31199
|
34160
|
35054
|
3855
|
12,4
|
Площадь
сельскохозяйственных угодий, га
|
5632
|
5632
|
5632
|
-
|
-
|
Площадь пашни, га
|
4653
|
4653
|
4653
|
-
|
-
|
Среднегодовая
численность работников, занятых в с.-х. производстве, чел.
|
81
|
83
|
82
|
1
|
1,2
|
Среднегодовая
стоимость основных средств, тыс. руб.
|
36573,5
|
38083,5
|
40966,0
|
4392,5
|
12,0
|
Размер
энергетических мощностей, кВт
|
8325,6
|
6754,3
|
6754,3
|
-1571,3
|
-18,9
|
Среднегодовое
число тракторов, шт.
|
27
|
26
|
26
|
-1
|
-3,7
|
Условное
поголовье скота, гол.
|
631,6
|
652,0
|
662,0
|
30,4
|
4,8
|
Показатели,
представленные в таблице 1, свидетельствуют о том, что УОХ «Миндерлинское»
является средним по размерам сельскохозяйственным предприятием. Стоимость
валовой продукции за три года возросла на 40,1 %, стоимость товарной продукции
– на 12,4 % как за счёт увеличения объёмов производства и реализации продукции,
так и за счёт роста цен. На рост объёмов производства повлияло увеличение
стоимости основных фондов на 12,0 %, поголовья скота – на 4,8 %. Мощность
энергетических ресурсов при этом сократилось на 18,9 %. Площадь
сельскохозяйственных угодий на протяжении анализируемого периода оставалась неизменной.
Производственное
направление хозяйства можно определить как молочное с развитым зерновым
производством (табл. 2).
Таблица 2 – Структура
выручки от продажи продукции
Отрасль
и вид продукции
|
||||||
сумма,
тыс. руб.
|
удельный
вес, %
|
сумма,
тыс. руб.
|
удельный
вес, %
|
сумма,
тыс. руб.
|
удельный
вес, %
|
|
Растениеводство –
всего
|
7663
|
32,88
|
8173
|
30,19
|
9915
|
33,92
|
Зерно
|
4503
|
19,32
|
5783
|
21,36
|
7139
|
24,42
|
Картофель
|
2014
|
8,64
|
965
|
3,56
|
1180
|
4,04
|
Прочая продукция
растениеводства
|
1068
|
4,58
|
1354
|
5,00
|
1425
|
4,88
|
Продукция
растениеводства, реализованная в переработанном виде
|
78
|
0,33
|
71
|
0,26
|
171
|
0,59
|
Животноводство –
всего
|
15641
|
67,12
|
18902
|
69,81
|
19314
|
66,08
|
Живая масса, мясо
и мясопродукты крупного рогатого скота
|
3684
|
15,81
|
2804
|
10,36
|
3365
|
11,51
|
Молоко и молочные
продукты
|
11957
|
51,31
|
16098
|
59,46
|
15949
|
54,57
|
Итого выручка от
продажи продукции сельского хозяйства
|
23304
|
100,00
|
27075
|
100,00
|
29229
|
100,00
|
За период с 2010
по 2012 гг. стоимость товарной продукции сельского хозяйства увеличилась на
5925 тыс. руб. Основным видом продукции в растениеводстве является зерно. Его
удельный вес в структуре выручки увеличился с 19,32 до 24,92 %
В отрасли
животноводства развито молочно-мясное скотоводство. На долю молока в 2010 г . приходилось 51,31 %
выручки, в 2011 г .
его удельный вес возрос до 59,46 %, а в 2012 г . снизился до 54,57 %.
Необходимым
условием осуществления процесса производства является наличие в хозяйстве
ресурсов – земельных, трудовых, материальных.
В сельском
хозяйстве земля выступает не только как пространственный базис, но и как
главное, незаменимое средство производства, главный предмет труда. От
рационального использования земли зависят эффективность и темпы развития
сельскохозяйственного производства. Обеспеченность хозяйства земельными
ресурсами – важнейшее условие развития растениеводства, которое, в свою
очередь, является базой развития
животноводства.
В течение последних лет площадь земельных ресурсов в
ГСХУ Учхоз «Миндерлинское» остаётся
неизменной.
Таблица 3 – Состав и
структура земельных ресурсов
Виды
угодий
|
Площадь,
га
|
Структура,
%
|
|
земельного
фонда
|
сельскохозяйственных
угодий
|
||
Общая земельная площадь
|
7748
|
100,00
|
-
|
Всего сельскохозяйственных угодий
|
5632
|
72,69
|
100,00
|
из них: пашня
|
4653
|
60,05
|
82,62
|
сенокосы
|
39
|
0,50
|
0,69
|
пастбища
|
936
|
12,08
|
16,62
|
многолетние насаждения
|
4
|
0,05
|
0,07
|
Лесные массивы
|
2006
|
25,89
|
-
|
Древесно-кустарниковые растения
|
39
|
0,50
|
-
|
Пруды и водоёмы
|
44
|
0,57
|
-
|
Прочие земли
|
27
|
0,35
|
-
|
В структуре земельного фонда наибольший удельный вес занимают
сельскохозяйственные угодья (72,69 %) и лесные массивы (25,89 %). Большая часть
сельскохозяйственных угодий отведена под пашню – 4653 га , значительная часть
остальной площади занята пастбищами – 936 га . Незначительную долю в структуре
сельскохозяйственных угодий занимают сенокосы. Естественные кормовые угодья
характеризуются средним качеством травостоя и обеспечивают потребности
хозяйства в зелёных кормах. В целом можно сказать, что структура
сельскохозяйственных угодий соответствует производственному направлению хозяйства.
Результативность
развития любого производства зависит от использования главной производительной
силы общества – людей, коллективов трудящихся. Трудовые
ресурсы – это часть населения страны, обладающая необходимым физическим
развитием, знаниями и опытом для работы в отраслях народного хозяйства. От обеспеченности хозяйства
трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объёмы
производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических
показателей.
По данным таблицы
4, численность работников предприятия за три года практически не изменялась. В
структуре трудовых ресурсов наибольший удельный вес занимают работники, занятые
в сельскохозяйственном производстве – 85,4 % в 2012 г .
Таблица 4 – Динамика численности трудовых ресурсов
в ГСХУ Учхоз «Миндерлинское»
Категория
работников
|
||||||
чел.
|
% к
итогу
|
чел.
|
% к
итогу
|
чел.
|
% к
итогу
|
|
Среднесписочная
численность работников – всего
|
96
|
100,0
|
98
|
100,0
|
96
|
100,0
|
Работники,
занятые в сельскохозяйственном производстве
|
81
|
84,4
|
83
|
84,7
|
82
|
85,4
|
в т.ч. рабочие
постоянные
|
49
|
51,0
|
49
|
50,0
|
48
|
50,0
|
из них:
трактористы-машинисты
|
12
|
12,5
|
11
|
11,2
|
10
|
10,4
|
операторы
машинного доения, дояры
|
9
|
9,4
|
6
|
6,1
|
6
|
6,3
|
скотники крупного
рогатого скота
|
10
|
10,4
|
10
|
10,2
|
11
|
11,5
|
Рабочие сезонные
и временные
|
13
|
13,5
|
15
|
15,3
|
16
|
16,7
|
Служащие
|
19
|
19,8
|
19
|
19,4
|
18
|
18,8
|
из них: руководители
|
8
|
8,3
|
8
|
8,2
|
8
|
8,3
|
специалисты
|
11
|
11,5
|
11
|
11,2
|
10
|
10,4
|
Работники,
занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах
|
5
|
5,2
|
5
|
5,1
|
5
|
5,2
|
Работники
жилищно-коммунального хозяйства и культурно-бытовых учреждений
|
4
|
4,2
|
5
|
5,1
|
5
|
5,2
|
Работники
торговли и общественного питания
|
6
|
6,3
|
5
|
5,1
|
4
|
4,2
|
Неотъемлемой оставляющей сельскохозяйственного производства являются
основные средства. Оптимизация состава и структуры основных средств, повышение
уровня обеспеченности предприятия производственными основными средствами
способствуют увеличению объёма производства продукции. От наличия, темпов роста
и эффективности использования производственных основных средств зависят
конечные результаты работы предприятия.
По данным таблицы
5, в период с 2010 по 2012 год общая стоимость основных фондов увеличилась на 5765
тыс. руб. или 15,5 %. При этом стоимость продуктивного скота возросла на 26,2 %, машин и оборудования – на 14,5 %.
Стоимость транспортных средств и инвентаря изменилась незначительно.
Таблица 5 – Состав и
структура основных средств (на конец года)
Виды
основных средств
|
||||||
тыс.
руб.
|
% к
итогу
|
тыс.
руб.
|
% к
итогу
|
тыс.
руб.
|
% к
итогу
|
|
Машины и
оборудование
|
17773
|
47,9
|
18355
|
47,0
|
20346
|
47,4
|
Транспортные
средства
|
6304
|
17,0
|
6252
|
16,0
|
6252
|
14,6
|
Производственный
и хозяйственный инвентарь
|
688
|
1,9
|
788
|
2,0
|
690
|
1,6
|
Продуктивный скот
|
12360
|
33,3
|
13647
|
35,0
|
15602
|
36,4
|
Итого
|
37125
|
100,0
|
39042
|
100,0
|
42890
|
100,0
|
В структуре основных фондов
наибольший удельный вес занимают машины и оборудование (47,4 % в 2012 году),
продуктивный скот (36,4 %). Структура основных фондов предприятия не может
считаться эффективной, поскольку в их составе отсутствуют здания и сооружения.
Это объясняется высокой степенью их изношенности.
Наряду с основными фондами и рабочей силой, важнейшим
элементом производства являются оборотные средства.
Таблица 6 – Состав и
структура оборотных средств (на конец года)
Виды
оборотных средств
|
||||||
тыс.
руб.
|
% к
итогу
|
тыс.
руб.
|
% к
итогу
|
тыс.
руб.
|
% к
итогу
|
|
Производственные
запасы
|
18237
|
56,9
|
23648
|
61,9
|
23600
|
58,3
|
Незавершённое
производство
|
816
|
2,5
|
674
|
1,8
|
1586
|
3,9
|
Итого оборотные
фонды
|
19053
|
59,4
|
24322
|
63,7
|
25186
|
62,2
|
Денежные средства
|
653
|
2,0
|
200
|
0,5
|
42
|
0,1
|
Готовая продукция
и товары для перепродажи
|
6866
|
21,4
|
8233
|
21,6
|
8920
|
22,0
|
Дебиторская
задолженность
|
5480
|
17,1
|
5422
|
14,2
|
6358
|
15,7
|
Прочие оборотные
активы
|
9
|
0,0
|
9
|
0,0
|
9
|
0,0
|
Итого фонды
обращения
|
13008
|
40,6
|
13864
|
36,3
|
15329
|
37,8
|
Итого оборотные
средства
|
32061
|
100,0
|
38186
|
100,0
|
40515
|
100,0
|
За анализируемый период стоимость оборотных средств
предприятия увеличилась на 8454 тыс. руб., в том числе величина производственных
оборотных фондов увеличилась на 6133 тыс. руб., стоимость фондов обращения – на
2321 тыс. руб.
В структуре оборотных средств наибольший удельный вес
занимают оборотные производственные фонды, в 2012 году на них приходится 62,2
%, удельный вес фондов обращения составляет 37,8 %.
Показатели, характеризующие обеспеченность УОХ
«Миндерлинское» производственными ресурсами, представлены в таблице 7.
Таблица 7 – Обеспеченность
ресурсами
Показатели
|
Отклонение
(+,–)
|
||||
абсолютное
значение
|
%
|
||||
Фондообеспеченность,
тыс. руб./100 га
|
649,39
|
676,20
|
727,38
|
77,99
|
12,0
|
Трудообеспеченность,
чел./100 га
|
1,4
|
1,5
|
1,5
|
0,1
|
4,0
|
Энергообеспеченность,
кВт/100 га
|
147,8
|
119,9
|
119,9
|
-27,9
|
-18,9
|
Тракторообеспеченность,
шт. на
|
5,8
|
5,6
|
5,6
|
-0,2
|
-3,7
|
Электрообеспеченность,
тыс. кВтч/100 га
|
17,8
|
17,7
|
19,8
|
2,0
|
11,4
|
Плотность скота,
усл. гол./100 га
|
11,2
|
11,6
|
11,8
|
0,6
|
4,9
|
Землеобеспеченность,
га/чел.
|
69,5
|
67,9
|
68,7
|
-0,8
|
-1,2
|
Фондовооружённость,
тыс. руб.
|
451,52
|
458,84
|
499,59
|
48,07
|
10,6
|
Энерговооружённость,
кВт
|
102,8
|
81,4
|
82,4
|
-20,4
|
-19,9
|
Электровооружённость,
тыс. кВтч
|
12,4
|
12,0
|
13,6
|
1,2
|
9,9
|
По данным таблицы, в 2012 году по сравнению с 2010 годом в
хозяйстве снизились энергообеспеченность, тракторообеспеченность, землеобечпеченность
и энерговооружённость труда. Вместе с тем фондообеспеченность возросла на 12,0
%, электрообеспеченность – на 11,4 %, фондовооружённость труда – на 10,6 %, электровооружённость
– на 9,9 %, плотность скота – на 4,9 %.
За период с 2010 по 2012 год в УОХ «Миндерлинское»
эффективность использования материальных затрат снизилась на 5,5 %. Уровень
использования остальных видов производственных ресурсов возрос. Так, например,
землеотдача за три года увеличилась на 40,1 %, фондоотдача – на 25,5 % (табл.
8).
Таблица 8 – Уровень
использования производственных ресурсов
Показатели
|
Отклонение
(+,–)
|
||||
абсолютное
значение
|
%
|
||||
Землеотдача,
тыс. руб./100 га
|
756,14
|
953,68
|
1059,34
|
303,20
|
40,1
|
Фондоотдача,
руб.
|
1,16
|
1,41
|
1,46
|
0,30
|
25,5
|
Фондоёмкость,
руб.
|
0,86
|
0,71
|
0,69
|
-0,17
|
-20,2
|
Материалоотдача,
руб.
|
1,66
|
1,66
|
1,57
|
-0,09
|
-5,5
|
Материалоёмкость,
руб.
|
0,60
|
0,60
|
0,64
|
0,04
|
6,3
|
Трудоотдача:
на 1 работника,
занятого в сельскохозяйственном производстве, тыс. руб.
|
385,17
|
411,57
|
727,59
|
342,42
|
88,9
|
на 1 чел.-час,
руб.
|
567,81
|
801,66
|
852,31
|
284,50
|
50,1
|
Энергоотдача,
тыс. руб./кВт
|
5,12
|
7,95
|
8,83
|
3,71
|
72,5
|
Энергоёмкость,
кВт/тыс. руб.
|
0,20
|
0,13
|
0,11
|
-0,09
|
-43,4
|
Электроотдача,
руб./кВтч
|
42,42
|
53,76
|
53,41
|
10,99
|
25,9
|
Электроёмкость,
кВтч/руб.
|
0,024
|
0,019
|
0,019
|
-0,01
|
-22,0
|
Прибыль на
|
57,07
|
96,77
|
93,38
|
36,31
|
63,6
|
Уровень рентабельности.
%
|
11,5
|
19,0
|
17,7
|
6,2
|
-
|
При увеличении производительности труда в расчёте на 1
работника на 88,9 % часовая выработка возросла на 50,1 %. Сумма прибыли в
расчёте на 100 га
сельскохозяйственных угодий в 2012 году составила 93,38 тыс. руб., что на 63,6
тыс. руб. больше, чем в 2010 году. Уровень рентабельности при этом увеличился на
6,2 %.
Основными факторами, оказывающими влияние на объём
производства продукции в сельском хозяйстве, являются размер посевных площадей
сельскохозяйственных культур и их урожайность, а также численность животных и
их продуктивность.
По данным таблицы
9, за три года в хозяйстве площадь посевных площадей незначительно сократилась
– на 77 га
за счёт уменьшения площади однолетних трав на зелёный корм и сенаж.
Таблица 9 – Состав и
структура пашни
Сельскохозяйственные
культуры
|
||||||
Площадь,
га
|
% к
итогу
|
Площадь,
га
|
% к
итогу
|
Площадь,
га
|
% к
итогу
|
|
Зерновые
|
1544
|
33,18
|
1544
|
33,18
|
1544
|
33,18
|
Картофель
|
25
|
0,54
|
25
|
0,54
|
25
|
0,54
|
Многолетние травы на сено
|
741
|
15,93
|
741
|
15,93
|
741
|
15,93
|
Однолетние травы на зелёный корм и сенаж
|
807
|
17,34
|
730
|
15,69
|
730
|
15,69
|
Всего посевов
|
3117
|
66,99
|
3040
|
65,33
|
3040
|
65,33
|
Пар
|
1536
|
33,01
|
1613
|
34,67
|
1613
|
34,67
|
Всего пашни
|
4653
|
100,00
|
4653
|
100,00
|
4653
|
100,00
|
В структуре пашни
в 2012 г .
наибольший удельный вес занимают пары – 34,67 %, что не соответствует научным
рекомендациям по структуре пашни для зоны расположения хозяйства. Зерновые
культуры в 2012 году занимали 33,18 % площади пашни, на долю кормовых культур
пришлось 31,62 %.
Таблица 10 – Урожайность
сельскохозяйственных культур, ц с 1
га
Сельскохозяйственные
культуры
|
в % к
|
|||
Зерновые
|
23,80
|
21,25
|
19,55
|
82,1
|
Картофель
|
232,00
|
180,00
|
132,00
|
56,9
|
Многолетние травы на сено
|
14,57
|
17,84
|
12,43
|
85,3
|
Однолетние травы на зелёный корм и сенаж
|
101,29
|
86,07
|
92,18
|
91,0
|
Как показывают
данные таблицы 10, в 2012 году по сравнению с 2010 годом снизилась урожайность
всех сельскохозяйственных культур. Основной причиной снижения урожайности стали
неблагоприятные погодные условия, засушливое лето.
За анализируемый
период численность крупного рогатого скота в хозяйстве увеличилась на 52 головы
или 6,5 %, при этом поголовье коров осталось неизменным и составило 377 голов
(табл. 11). В структуре стада удельный вес коров колеблется от 44,4 до 47,2 %.
Таблица 11 – Поголовье и
продуктивность крупного рогатого скота
Показатели
|
в % к
|
|||
Среднегодовое поголовье крупного рогатого
скота, гол. – всего
|
798
|
832
|
850
|
106,5
|
в т.ч. коровы
|
377
|
377
|
377
|
100,0
|
Удельный вес коров в стаде, %
|
47,2
|
45,3
|
44,4
|
94,0
|
Удой молока от 1 коровы, кг
|
3248
|
3259
|
3331
|
102,6
|
Выход телят на 100 коров и нетелей, гол.
|
96,9
|
91,2
|
84,2
|
86,9
|
Среднесуточный прирост живой массы, г
|
472
|
451
|
410
|
86,9
|
Скотоводство
характеризуется средним уровнем продуктивности животных. В 2012 году по
сравнению с 2010 годом удой молока от 1 коровы увеличился на 2,6 % и составил 3331 кг . А вот
среднесуточный прирост живой массы молодняка крупного рогатого скота, наоборот,
снизился с 472 г
в 2010 году до 410 г
в 2012 г .
Уменьшился также выход телят на 100 коров и нетелей на 13 голов. Основные
причины снижения продуктивности – несбалансированное кормление и недостаточный
уровень работы по воспроизводству стада.
Таблица 12 – Производство и
реализация основных видов
продукции сельского хозяйства
Показатели
|
в % к
|
|||
Валовое производство, ц:
зерна
|
36741
|
32810
|
30187
|
82,2
|
картофеля
|
5800
|
4500
|
3300
|
56,9
|
молока
|
12245
|
12288
|
12558
|
102,6
|
мяса
крупного рогатого скота
|
849
|
872
|
832
|
98,0
|
Реализовано, ц:
зерна
|
15177
|
11757
|
10306
|
67,9
|
картофеля
|
2787
|
1210
|
2873
|
103,1
|
молока
|
10447
|
10786
|
9680
|
92,7
|
молочных продуктов (в пересчёте на
молоко)
|
-
|
-
|
855
|
-
|
крупного
рогатого скота в живой массе
|
52
|
28
|
51
|
98,1
|
мяса
и мясопродукции
|
766
|
708
|
610
|
79,6
|
Производство
зерна в 2012 году сократилось по сравнению с 2010 годом на 6554 ц из-за
снижения урожайности зерновых культур, валовой сбор картофеля уменьшился почти
в 2 раза. Производство мяса крупного рогатого скота уменьшилось за этот период
на 17 ц из-за снижения продуктивности скота на выращивании и откорме. А валовой
надой молока, наоборот, увеличился на 2,6 % за счёт повышения молочной продуктивности
коров
Снижение валового
производства привело к уменьшению объёмов реализации продукции. Так, продажа
зерна сократилась на 32,1 %, мяса и мясопродукции крупного рогатого скота – на
20,4 %. Лишь объём реализации картофеля в 2012 году превысил показатель 2010
года на 76 ц.
Экономическая
эффективность производства характеризуется системой показателей, главными из
которых являются уровень производительности труда, себестоимость единицы
продукции, сумма прибыли или убытка, уровень рентабельности.
Таблица 13 – Трудоёмкость и себестоимость основных
видов
продукции сельского хозяйства, средние цены реализации
Показатели
|
в % к
|
|||
1
|
3
|
4
|
5
|
|
Трудоёмкость 1 ц, чел.-ч:
зерна
|
0,63
|
0,52
|
0,60
|
94,6
|
картофеля
|
0,17
|
0,22
|
0,30
|
178,3
|
молока
|
1,80
|
1,95
|
1,99
|
110,6
|
прироста
живой массы
|
22,07
|
21,36
|
24,01
|
108,8
|
Производственная себестоимость 1 ц, руб.:
зерна
|
217,41
|
276,53
|
383,58
|
176,4
|
картофеля
|
105,00
|
303,78
|
381,52
|
363,3
|
молока
|
758,02
|
977,54
|
1115,62
|
147,2
|
прироста
живой массы
|
10644,14
|
12674,23
|
13792,37
|
129,6
|
Полная себестоимость 1 ц, руб.:
зерна
|
306,71
|
306,20
|
492,24
|
160,5
|
картофеля
|
349,84
|
349,59
|
328,92
|
94,0
|
молока
|
697,43
|
738,74
|
1114,98
|
159,9
|
живой массы крупного рогатого скота
|
8480,77
|
9928,57
|
10490,20
|
123,7
|
мяса и мясопродуктов крупного
рогатого
скота
|
8510,44
|
9840,40
|
8921,31
|
104,8
|
молока и молочных продуктов
|
-
|
-
|
1115,79
|
-
|
продолжение
таблицы 13
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Средняя цена реализации 1 ц, руб.:
зерна
|
296,70
|
491,88
|
692,70
|
233,5
|
картофеля
|
722,64
|
797,52
|
410,72
|
56,8
|
молока
|
1144,54
|
1492,49
|
1543,29
|
134,8
|
живой массы крупного рогатого скота
|
9423,08
|
14892,86
|
13686,27
|
145,2
|
мяса и мясопродуктов крупного
рогатого
скота
|
4169,71
|
3371,47
|
4372,13
|
104,9
|
молока и молочных продуктов
|
-
|
-
|
1181,29
|
-
|
За период с 2010
по 2012 год возросла трудоёмкость большинства видов продукции, за исключением
зерна. Росту трудоёмкости продукции способствовало снижение урожайности
картофеля, мясной продуктивности крупного рогатого скота, а также низкий уровень
механизации производственных процессов, нерациональная организация труда.
В ГСХУ Учхоз
«Миндерлинское» возросла производственная себестоимость всех видов продукции. В
наибольшей степени увеличилась себестоимость картофеля – в 3,6 раза. Причинами роста себестоимости
стили как увеличение производственных затрат, так и сокращение объёмов
производства продукции.
Увеличение
производственных затрат, а также цен отразилось на результатах реализации
продукции отрасли (табл. 14).
За период с 2010
по 2012 гг. общая сумма прибыли предприятия увеличилась с 3214 до 5259 тыс.
руб. Наибольшая прибыль в 2012
г . получена от реализации молока – 4146 тыс. руб.,
уровень рентабельности при этом составил 38,4 %. Значительную сумму прибыли
хозяйство получило от реализации зерна – 2066 тыс. руб. при уровне
рентабельности 40,7 %.
Реализация мяса и
мясопродуктов крупного рогатого скота на протяжении анализируемого периода была
убыточной. Уровень убыточности возрос с –51,0 % в 2010 г . до –65,7 % в 2011 г ., а в 2012 г . вновь снизился до 51
%.
Таблица 14 – Результаты реализации продукции
Виды
продукции и отрасли
|
||||||||||||
Выручка,
тыс. руб.
|
Полная себестоимость,
тыс. руб.
|
Прибыль (убыток),
тыс. руб.
|
Уровень рентабельности, %
|
Выручка,
тыс. руб.
|
Полная себестоимость,
тыс. руб.
|
Прибыль (убыток),
тыс. руб.
|
Уровень рентабельности, %
|
Выручка,
тыс. руб.
|
Полная себестоимость,
тыс. руб.
|
Прибыль (убыток),
тыс. руб.
|
Уровень рентабельности, %
|
|
Растениеводство –
всего
|
7663
|
6418
|
1245
|
19,4
|
8173
|
4938
|
3235
|
65,5
|
9915
|
7040
|
2875
|
40,8
|
Зерно
|
4503
|
4655
|
-152
|
-3,3
|
5783
|
3600
|
2183
|
60,6
|
7139
|
5073
|
2066
|
40,7
|
Картофель
|
2014
|
975
|
1039
|
106,6
|
965
|
423
|
542
|
128,1
|
1180
|
945
|
235
|
24,9
|
Прочая продукция
растениеводства
|
1068
|
734
|
334
|
45,5
|
1354
|
875
|
479
|
54,7
|
1425
|
916
|
509
|
55,6
|
Продукция
растениеводства, реализованная в переработанном виде
|
78
|
54
|
24
|
44,4
|
71
|
40
|
31
|
77,5
|
171
|
106
|
65
|
61,3
|
Животноводство –
всего
|
15641
|
14246
|
1395
|
9,8
|
18902
|
15203
|
3699
|
24,3
|
19314
|
17724
|
1590
|
9,0
|
Крупный рогатый
скот в живой массе
|
490
|
441
|
49
|
11,1
|
417
|
278
|
139
|
50,0
|
698
|
535
|
163
|
30,5
|
Молоко
|
11957
|
7286
|
4671
|
64,1
|
16098
|
7958
|
8140
|
102,3
|
14939
|
10793
|
4146
|
38,4
|
Молочные продукты
|
1010
|
954
|
56
|
5,9
|
||||||||
Мясо и
мясопродукты крупного рогатого скота
|
3194
|
6519
|
-3325
|
-51,0
|
2387
|
6967
|
-4580
|
-65,7
|
2667
|
5442
|
-2775
|
-51,0
|
Итого продукция
сельского хозяйства
|
23304
|
20664
|
2640
|
12,8
|
27075
|
20141
|
6934
|
34,4
|
29229
|
24764
|
4465
|
18,0
|
Товары, работы,
услуги
|
7895
|
7321
|
574
|
7,8
|
7085
|
8569
|
-1484
|
-17,3
|
5825
|
5031
|
794
|
15,8
|
Итого по
предприятию
|
31199
|
27985
|
3214
|
11,5
|
34160
|
28710
|
5450
|
19,0
|
35054
|
29795
|
5259
|
17,7
|
2.3 Оценка финансового состояния
Устойчивое
финансовое состояние предприятия является залогом его выживаемости в рыночных
условиях. Финансовая устойчивость – это внутренняя сторона финансового
состояния хозяйствующего субъекта, его способность сохранять равновесие своих
активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его
постоянную платёжеспособность и инвестиционную привлекательность в границах
допустимого уровня риска.
Для оценки ликвидности баланса ГСХУ УОХ «Миндерлинское» сопоставим
итоги по каждой группе активов и пассивов баланса (табл. 15).
По данным
таблицы, баланс анализируемого предприятия не может быть признан абсолютно
ликвидным, так как на протяжении анализируемого периода у предприятия не было
возможности покрытия наиболее срочных обязательств из-за недостатка наиболее
ликвидных активов.
Оценить возможности предприятия в плане погашения
краткосрочных обязательств можно с помощью трёх относительных показателей
ликвидности, которые различаются набором ликвидных средств. К их числу
относятся коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности. Платёжеспособность
предприятия может характеризовать также такой показатель, как коэффициент
соотношения суммы собственных оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств
(табл. 16).
На
основе анализа показателей ликвидности можно сказать, что в течение
анализируемого периода УОХ «Миндерлинское» было неплатёжеспособным
предприятием, поскольку значения коэффициентов быстрой и абсолютной ликвидности
ниже установленных нормативов. А коэффициенты текущей ликвидности и соотношения
суммы собственных оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств,
наоборот, значительно превышают нормативное значение.
Таблица 15 – Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.
АКТИВ
|
На конец
года
|
ПАССИВ
|
На конец
года
|
Платёжный
излишек или недостаток
|
||||||||
2010
|
2011
|
2012
|
2010
|
2011
|
2012
|
2010
|
2011
|
2012
|
||||
А1
|
Наиболее ликвидные активы
|
653
|
200
|
42
|
П1
|
Наиболее срочные обязательства
|
11722
|
7541
|
6805
|
-11069
|
-7341
|
-6763
|
А2
|
Быстро реализуемые активы
|
5480
|
5422
|
6358
|
П2
|
Краткосрочные пассивы
|
-
|
-
|
-
|
5480
|
5422
|
6358
|
А3
|
Медленно реализуемые активы
|
25928
|
32564
|
34115
|
П3
|
Долгосрочные пассивы
|
-
|
-
|
-
|
25928
|
32564
|
34115
|
А4
|
Труднореализуемые активы
|
30279
|
32074
|
33539
|
П4
|
Постоянные пассивы
|
50618
|
62719
|
67249
|
-20339
|
-30645
|
-33710
|
Баланс
|
62340
|
70260
|
74054
|
Баланс
|
62340
|
70260
|
74054
|
-
|
-
|
-
|
||
Таблица 16 – Расчёт коэффициентов платёжеспособности
предприятия
Показатель
|
На конец
года
|
Нормативное
значение
|
||
2010
|
2011
|
2012
|
||
1.Общая сумма текущих активов, тыс. руб.
|
32061
|
38186
|
40515
|
–
|
2.Сумма денежных средств, краткосрочных
финансовых вложений и дебиторской задолженности, тыс. руб.
|
6133
|
5622
|
6400
|
–
|
3.Сумма денежных средств и краткосрочных
финансовых вложений, тыс. руб.
|
653
|
200
|
42
|
–
|
4.Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
|
11722
|
7541
|
6805
|
–
|
5.Коэффициенты ликвидности:
а) текущей
|
2,735
|
5,064
|
5,954
|
>
2,0
|
б) быстрой
|
0,523
|
0,746
|
0,940
|
>
1,0
|
в) абсолютной
|
0,056
|
0,027
|
0,006
|
>
0,2
|
6.Коэффициент соотношения суммы собственных
оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств
|
1,735
|
4,064
|
4,954
|
>
1,0
|
Расчёт абсолютных
показателей финансовой устойчивости предприятия представлен в таблице 17.
Таблица 17 – Расчёт абсолютных показателей финансовой
устойчивости, тыс. руб.
Показатель
|
На
конец года
|
||
2010
|
2011
|
2012
|
|
Источники собственных средств
|
50618
|
62719
|
67249
|
Долгосрочные кредиты и займы
|
-
|
-
|
|
Внеоборотные активы
|
30279
|
32074
|
33539
|
Наличие собственных источников формирования
запасов
|
20339
|
30645
|
33710
|
Наличие собственных и долгосрочных заёмных
средств
|
50618
|
62719
|
67249
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
|||
Общая величина источников формирования запасов
|
50618
|
62719
|
67249
|
Общая сумма запасов
|
25919
|
32555
|
34106
|
Излишек или недостаток собственных источников
|
-5580
|
-1910
|
-396
|
Излишек или недостаток собственных и
долгосрочных заёмных источников
|
24699
|
30164
|
33143
|
Излишек или недостаток общей величины основных
источников формирования запасов и затрат
|
24699
|
30164
|
33143
|
Тип финансовой
ситуации
|
Нормальная устойчивость
финансового состояния
|
||
На протяжении
всего анализируемого периода УОХ Миндерлинскоее» имело нормальную устойчивость
финансового состояния, так как ему не хватало собственных источников для
формирования запасов и затрат.
Для более
объективной оценки произошедших изменений рассчитаем ряд финансовых
коэффициентов, которые характеризуют структуру капитала с позиций
платёжеспособности и финансовой стабильности развития (таблица 18).
Таблица 18 – Расчёт коэффициентов финансовой устойчивости
Показатель
|
На конец
года
|
Нормативное
значение
|
||
2010
|
2011
|
2012
|
||
1. Собственный
капитал, тыс. руб.
|
50618
|
62719
|
67249
|
–
|
2. Долгосрочные
кредиты и займы, тыс. руб.
|
-
|
-
|
-
|
–
|
3. Краткосрочные
кредиты и займы и кредиторская задолженность, тыс. руб.
|
11722
|
7541
|
6805
|
–
|
4. Внеоборотные
активы, тыс. руб.
|
30279
|
32074
|
33539
|
–
|
5. Общая сумма
текущих активов, тыс. руб.
|
32061
|
38186
|
40515
|
–
|
6. Сумма износа
основных средств
и нематериальных активов, тыс. руб.
|
6846
|
6968
|
9351
|
–
|
7. Первоначальная
стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. руб.
|
37125
|
39042
|
42890
|
–
|
8. Валюта
баланса, тыс. руб.
|
62340
|
70260
|
74054
|
–
|
9. Наличие
собственных оборотных средств, тыс. руб.
|
20339
|
30645
|
33710
|
–
|
10. Коэффициенты:
а)
собственности
|
0,812
|
0,893
|
0,908
|
>
0,6
|
б) финансовой
зависимости
|
1,232
|
1,120
|
1,101
|
-
|
в) заёмных
средств
|
0,188
|
0,107
|
0,092
|
< 0,40
|
г)
финансирования
|
4,318
|
8,317
|
9,882
|
> 1,00
|
д) финансовой
устойчивости
|
0,812
|
0,893
|
0,908
|
> 0,75
|
е)
обеспеченности собственными оборотными средствами
|
0,634
|
0,803
|
0,832
|
> 0,10
|
ж)
маневренности
|
0,402
|
0,489
|
0,501
|
≈ 0,40
|
з)
инвестирования
|
1,672
|
1,955
|
2,005
|
> 1, 00
|
и) накопления
амортизации
|
0,184
|
0,178
|
0,218
|
-
|
Как видно из таблицы 18, по состоянию на конец 2012 г . нормативному
значению соответствует все расчётные коэффициенты. По итогам анализа можно
говорить о достаточной финансовой устойчивости предприятия.
В условиях
рыночной экономики при анализе финансового состояния важную роль играет оценка
вероятности банкротства предприятия. Для диагностики вероятности банкротства
используется несколько подходов и методов.
Таблица 19 – Определение вероятности банкротства по методике
А. Колышкина
Показатели
|
|||
1. Общая сумма
текущих активов, тыс. руб.
|
31357,5
|
35123,5
|
39350,5
|
2. Краткосрочные
обязательства, тыс. руб.
|
11660
|
9631,5
|
7173
|
3. Собственные
оборотные средства, тыс. руб.
|
19697,5
|
25492
|
32177,5
|
4. Чистая прибыль
(убыток), тыс. руб.
|
3505
|
12101
|
7641
|
5. Собственный
капитал, тыс. руб.
|
49992,5
|
56668,5
|
64984
|
6. Чистый
денежный поток, тыс. руб.
|
365
|
-453
|
-158
|
7, Выручка-нетто
от продаж, тыс. руб.
|
31199
|
34160
|
35054
|
8. Валюта
баланса, тыс. руб.
|
61652,5
|
66300
|
72157
|
9. Коэффициенты:
К1 (с. 3 / с. 8)
|
0,319
|
0,384
|
0,446
|
К2 (с. 4 / с. 5)
|
0,070
|
0,214
|
0,118
|
К3 (с. 6 / с. 2)
|
0,031
|
-0,047
|
-0,022
|
К4 (с. 1 / с. 2)
|
2,689
|
3,647
|
5,486
|
К5 (с. 4 / с. 8)
|
0,057
|
0,183
|
0,106
|
К6 (с. 4 / с. 7)
|
0,112
|
0,354
|
0,218
|
10. Модели:
М1
|
0,172
|
0,353
|
0,217
|
М2
|
1,689
|
2,392
|
3,442
|
М3
|
1,353
|
1,871
|
2,739
|
Вероятность банкротства
|
низкая
|
||
По данным
таблицы, на протяжении анализируемого периода ГСХУ Учхоз «Миндерлинское» относится
к благополучным предприятиям.
Таблица 20 – Определение вероятности банкротства по методике
Р.С. Сайфуллина
и Г.Г. Кадыкова
Показатели
|
|||
1
|
2
|
3
|
4
|
1. Собственный капитал,
тыс. руб.
|
49992,5
|
56668,5
|
64984
|
2. Общая сумма
текущих активов, тыс. руб.
|
29417
|
35123,5
|
39350,5
|
3. Краткосрочные
обязательства, тыс. руб.
|
11660
|
9631,5
|
7173
|
4. Выручка-нетто
от продаж, тыс. руб.
|
31199
|
34160
|
35054
|
5. Чистая прибыль,
тыс. руб.
|
3505
|
12101
|
7641
|
6. Валюта
баланса, тыс. руб.
|
61652,5
|
66300
|
72157
|
окончание таблицы
20
1
|
2
|
3
|
4
|
7. Коэффициенты:
К1(с. 1 / с. 6)
|
0,811
|
0,855
|
0,901
|
К2 (с. 2 / с. 3)
|
2,523
|
3,054
|
5,486
|
К3 (с. 4 / с. 6)
|
0,506
|
0,515
|
0,486
|
К4 (с. 5 / с. 4)
|
0,112
|
0,354
|
0,218
|
К5 (с. 5 / с. 1)
|
0,070
|
0,214
|
0,118
|
R
|
2,035
|
2,429
|
2,604
|
Вероятность банкротства
|
низкая
|
||
Рассчитанное
рейтинговое число в течение анализируемого периода превышает единицу, поэтому
финансовое состояние предприятия можно оценить как удовлетворительное, а
вероятность банкротства – низкой.
Продолжение
Продолжение
Комментариев нет:
Отправить комментарий