Журнал хозяйственных операций

                                               Журнал хозяйственных операций за 20___г.

№ п/п	Наименование хозяйственной операции	Сумма (руб.)	Корр. Счет		Сумма	Сумма (своя )
			Дк	Кт
1	2	3	5	6	7	8
1	Акцептован  счет-фактура  поставщика  за  грузовой автомобиль, предназначенный для производственных нужд
	Стоимость	320540	08	60	371540
	НДС	57697	19	60	66877
2	Акцептован   счет-фактура   поставщика   за   перегон грузового автомобиля:
	стоимость услуги	8560	08	76
	НДС	1541	19	76
3	Введен в состав основных средств  грузовой автомобиль по первоначальной стоимости	329100
4	Продано здание пилорамы. На расчеты с разными дебиторами отражен прочий доход от продажи с учетом НДС 18%	1982997	76	91
5	Начислен НДС от продажи здания пилорамы	302491	91	68
6	Списана амортизация по проданному зданию пилорамы	124099	02/1	01
7	Списана первоначальная стоимость здания пилорамы	1551236	01	01
8	Списана  остаточная  стоимость  здания  пилорамы	1427137	91/1	01
9	В результате дорожно-транспортного происшествия вышел из строя грузовой автомобиль. Списывается с баланса:
	первоначальная стоимость	272448	01	01
	Амортизация	201612	02/1	01
	остаточная стоимость	70836	91	01
10	Оприходованы запчасти (бывшие в употреблении) от разборки грузового автомобиля	4359	10/5	91
11	Списаны электроды, используемые при резке грузового автомобиля	305	91	10
12	Начислена зарплата рабочему, занятому на демонтаже грузового автомобиля	1445	91	70
13	Произведены отчисления в фонды социального страхования и в ФСС от несчастных случаев от зарплаты этого работника	506	91	69
14	От страховой кампании на расчетный счет получена страховая сумма за грузовой автомобиль, попавший в аварию	70000	51	91
15	Отражена прибыль-результат от чрезвычайных ситуаций	1267	91	99
16	Списывается  амортизируемая  часть     безвозмездно полученного имущества	56328	98	91
17	Начисление страхового взноса по договору добровольного страхования транспортных средств отражено на расчеты с разными кредиторами	15000	97	76
18	Перечислен с расчетного счета страховой взнос	15000	76	51
19	Списан страховой взнос на затраты основного производства (по изготовлению кирпича)	15000	20	97
20	Отнесена на расчеты с прочими дебиторами и кредиторами отрицательная деловая репутация как прочий доход	12823	76	91
21	Отражена стоимость исключительного права на товарный знак по расчетам с поставщиками:
	Стоимость	30000	08	60
	НДС	5400	19	60
22	Отражены расходы по регистрации договора уступки исключительного права на товарный знак   в Роспатенте по расчетам с прочими кредиторами	18000	08	76
23	Оплачены с расчетного счета расходы по регистрации договора уступки исключительного права на товарный знак в Роспатенте	18000	76	51
24	Перечислены средства с расчетного счета по договору уступки поставщику	35400	60	51
25	Учтено в составе нематериальных активов исключительное право на товарный знак	48000	04	08
26	Начислена амортизация по имуществу, используемому на производстве зерна	14369	20	02
27	С расчетного счета перечислены    инвестиции  АО «Новый век» на срок 3 года	400000	58/2	51
28	Зачтены авансы, выданные на капитальное строительство в погашение задолженности подрядчикам	25000	60	60
29	На задолженность с прочими кредиторами отнесена стоимость лицензии на право ведения ремонтных работ сроком на 2 года:
	Стоимость	10650	97	76
	НДС	1917	19	76
30	Оплачена с расчетного счета стоимость лицензии	12567	76	51
31	Списана часть стоимости лицензии   на управленческие нужды	6583	26	97
32	Акцептован счет-фактура поставщика за комбикорма, предназначенные для продажи:
	Стоимость	113600	41	60
	НДС	20448	19	60
33	Произведена торговая наценка на комбикорма	17040	41	42
34	Отражена выручка от продажи комбикормов	482688	62	90
35	Начислен НДС от продажи комбикормов	73630	90	68
36	Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам за купленные комбикорма	236320	60	51
37	Списана торговая наценка по проданным комбикормам	-42432	90	42
38	Списана продажная стоимость комбикормов	409058	90	41
39	Начислена зарплата продавцам	15000	44/1	70
40	Произведены отчисления в фонды социального страхования и в ФСС от несчастных случаев от зарплаты продавцов	5250	44/1	69
41	Акцептован счет-фактура за аренду торгового павильона по расчетам с разными кредиторами:
	Стоимость	8650	44/1	76
	НДС	1557	19	76
42	Погашена с расчетного счета задолженность за аренду торгового павильона	10207	76	51
43	Списаны торговые расходы на продажу	28900	90	44/1
44	Отражен финансовый результат - прибыль от торговой деятельности	13532	90	99
45	Начислена   амортизация   нематериальных   активов (производство кирпича)	5896	20	05
46	Начислена   амортизация   нематериальных   активов, используемых в управленческих целях	3417	26	05
47	Начислена зарплата работникам основного производства, изготавливающим кирпич силикатный	52630	20	70
48	Начислена зарплата работникам мельницы	79950	20	70
49	Начислена зарплата работникам по производству зерна	3256	20	70
50	Произведены отчисления в фонды социального страхования и в ФСС от несчастных случаев от зарплаты рабочих, изготавливающих силикатный кирпич	18420	20	69
51	Произведены отчисления в фонды социального страхования и в ФСС от несчастных случаев от зарплаты работников мельницы	27983	20	69
52	Произведены отчисления в фонды социального страхования и в ФСС от несчастных случаев от зарплаты работников по производству зерна	1140	20	69
53	Начислена зарплата АУП ОАО «Агидель»	41156	26	70
54	Произведены отчисления в фонды социального страхования и в ФСС от несчастных случаев от зарплаты АУП	14405	26	69
55	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	26354	69	70
56	Акцептован счет-фактура поставщика за строительные материалы, топливо и прочие ценности:
	Стоимость	315624	10	60
	НДС	56812	19	60
57	Списаны материалы на работу  мельницы	220937	20/3	10
58	Списано сырье на изготовление кирпича	414494	20	10
59	Списаны материалы на производство зерна	854	20	10
60	Акцептован  счет-фактура  поставщика  за  электроснабжение:
	а) здания цеха по производству кирпича	4652	20	60
	б) зерносушилок	342	20	60
	в) здания управления	3864	26	60
	г) помещения, сдаваемого в аренду	286	91	60
	д) НДС	1646	19	60
61	Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам электроэнергии	10790	60	51
62	Начислена  амортизация  помещения,  сдаваемого  в аренду	256	91	02/1
63	Начислена амортизация основных средств цеха по производству кирпича	41147	20	02/1
64	Начислена амортизация здания пилорамы	40332	91	02
65	Отражена прибыль - результат от продажи здания пилорамы	253369	91	99
66	Начислен транспортный налог за счет общехозяйственных расходов	12766	26	68
67	Отражено постоянное налоговое обязательство	8066	99	68
68	Акцептован счет-фактура поставщика за теплоснабжение:
	а) здания цеха по производству кирпича	57840	20	60
	б) здания весового хозяйства	1240	20	60
	в) здания управления	39864	26	60
	г) помещения, сдаваемого в аренду	6230	91	60
	д) НДС	18931	19	60
69	Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам за тепловую энергию	124105	60	51
70	На расчеты с покупателями отражена отгрузка готовой продукции (кирпича силикатного) (с НДС)	918785	62	90
71	На расчеты с покупателями отражена отгрузка готовой продукции мукомольного производства (с НДС)	375624	62	90
72	На расчеты с покупателями отражена отгрузка готовой продукции зерновых культур (с НДС)	186543	62	90
73	Начислен НДС от продажи продукции	225908	90	68
74	На расчеты с разными дебиторами отражен доход от сдачи в аренду помещения	36450	76	91
75	Начислен НДС от сдачи имущества в аренду	5560	91	68
76	Акцептован счет-фактура поставщика за водоснабжение:
	а) здания цеха по производству кирпича	21642	20	60
	б) полевого стана	840	20	60
	в) здания управления	13564	26	60
	г) помещения, сдаваемого в аренду	1060	91	60
	д) НДС	6679	19	60
77	Списаны командировочные расходы на управленческие нужды	21008	26	71
78	Аннулирование выкупленных АО собственных акций (по номинальной стоимости) (31 сентября 2011 г.)	8000	80	81
79	Отражена разница между фактическими затратами на выкуп собственных акций и их номинальной стоимостью	150	91	81
80	Произведены отчисления в резервный капитал за счет распределенной прибыли	7622	84	82
81	Оприходован кирпич силикатный, выпущенный цехом, по фактической себестоимости	631721	43	20
82	Списана фактическая себестоимость проданного кирпича	683626	90	43
83	Списана фактическая себестоимость проданного зерна на счет «Продажи»	22041	90	20
84	Списана фактическая стоимость продукции мукомольного производства на счет «Продажи»	328870	90	20
85	Отражен финансовый результат:
	а) прибыль от продажи кирпича	95006	90	99
	б) убыток от продажи продукции мукомольного производства	10545	99	90
	в) прибыль от продажи зерна	136046	90	99
86	Перечислена с расчетного счета нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года на благотворительные цели	103098	84	51
87	Списаны коммерческие расходы по упаковке товаров	9260	90	44/2
88	На специальный счет в банке получены средства целевого финансирования	50000	55	86
89	Получены со специального счета в кассу бюджетные средства целевого финансирования	50000	50/1	55
90	Выданы из кассы средства целевого финансирования	50000	86	50
91	Восстановлен резерв под снижение стоимости готовой продукции	28000	14	91
92	Образован резерв по сомнительным долгам	156248	91	63
93	Погашена задолженность покупателей в кассу	48650	50	62
94	Погашена задолженность покупателей на расчетный счет	586456	51	62
95	Получены на расчетный счет краткосрочные кредиты банка	650000	51	66
96	Начислены проценты за пользование краткосрочными кредитами банка, взятыми для выплаты заработной платы	45620	91	66
97	Погашена задолженность по краткосрочным кредитам с расчетного счета	320518	66	51
98	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты	470560	50	51
99	Выдана из кассы зарплата	425620	70	50
100	Сдана из кассы на расчетный счет выручка и депонированная зарплата	93590	51	50
101	Получено с расчетного счета в кассу на командировочные расходы	25640	50	51
102	Выдано из кассы на командировочные расходы	25640	71	50
103	Списаны управленческие (ОХР) расходы	156627	90	26
104	Перечислено с расчетного счета фонду социального страхования	32560	69	51
105	Начислен условный расход по налогу на прибыль	40129	99	68
106	Перечислено с расчетного счета Пенсионному фонду	55620	69	51
107	Перечислен с расчетного счета налог на прибыль	62300	68	51
108	Перечислено с расчет счета фондам медицинского страхования	15620	69	51
109	Получены на расчетный счет авансы от покупателей	550600	51	62
110	Списана сумма НДС в зачет с бюджетом	70380	68	19
111	Перечислен с расчетного счета НДС	70000	68	51
112	Списаны в дебет счета 99 управленческие и коммерческие расходы при закрытии счета 90	165887	99	90
113	Закрытие счета 91  и отражение убытка от прочей деятельности	122141	99	91
114	На валютный счет получены авансы от покупателей	75000	52	62
115	Начислен отложенный налоговый актив	50000	09	68
116	Списан отложенный налоговый актив	40000	68	09
117	Начислено отложенное налоговое обязательство	15000	68	77
118	Списано отложенное налоговое обязательство	12000	77	68
119	Произведена   дооценка производственного оборудования цехов (на начало отчетного года):
	а) первоначальная стоимость увеличена на	62700	01	83
	б) доначислена амортизация на сумму	28215	83	02
120	Произведена реформация баланса (прибыль отчетного года списана на счет 84)	152452	99	84
	Итого:	19424136

                                                Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

                                                                  ОАО "Агидель" за 20___год (в рублях)

№ счета	Сальдо на 31 декабря 20__ года		Обороты за 20__год		Сальдо на 31 декабря 20__года
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
01
02-1
02-2
03
04
05
08
09
10
14
19
20
26
41
42
43
44-1
44-2
45
50-1
50-3
51
52
55
58-1
58-2
59-2
60А
60П
62А
62П
63
66
67
68
69

70
71А
71П
73
75
76А
76П
77
80
81
82
83
84
86
90
91
97
98
99
Итого
Валюта баланса (тыс.руб.)